ЭКОНОМИКА: Бизнес и финансы

Банковское дело в России том 1

Создание и организация деятельности коммерческого банка

Раздел: Право, бизнес, финансы

Банком является учреждение, созданное для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности. Правовую основу банковского дела составляют Законы "О банках и банковской деятельности" от 2 декабря 1990 г. и "О Центральном Банке РСФСР (Банке России)" также от 2 декабря 1990 г.

Банки принимают и размещают денежные вклады, привлекают и предоставляют кредиты, осуществляют расчеты по поручению клиентов и банков-корреспондентов и их кассовое обслуживание, совершают иные, не противоречащие законодательству и пр дусмотренные их Уставами операции, начиная от ведения счетов и кончая оказанием консультационных услуг. Эти операции могут проводиться как в рублях, так и в иностранной валюте. В то же время необходимо иметь в виду, что закон запрещает банкам осуществлять деятельность в сфере материального производства, торговли материальными ценностями, а также сфере всех видов страхования.

Как и в других странах, российские коммерческие банки не отвечают по обязательствам государства, а государство по обязательствам банков, кроме случаев, предусмотренных законодательством, или когда банки и государство принимают на себя такую ответственность.

Банковская система состоит из двух блоков. Она включает Центральный Банк России и коммерческие банки. До реформы в России система была трехблочной : Госбанк СССР, спецбанки и третий блок - коммерческие банки.

Центральный Банк Росии является центральным банком страны. Он подотчетен высшему законодательному органу власти и независим от исполнительных и распорядительных органов государственной власти. Высший орган управления- Совет Директоров ЦБ РФ.

Деятельность Центрального Банка России регулируется Законом РСФСР "О Центральном Банке РСФСР (Банке России)" от 2 декабря 1990 г.

В основные задачи Центрального Банка России входит обеспечение устойчивости общей денежной единицы; проведение единой государственной политики в области кредита, денежного обращения, расчетов и валютных отношений; защита интересов кредиторов и вкладчиков на основе определения общих для всех республик правил регулирования деятельности коммерческих банков и контроля за их соблюдением; содействие развитию экономики, созданию единого рынка Росии и его интеграции в мировую экономику. В рамках резервной системы он выполняет эмиссионные, кредитные, расчетные, управленческие функции.

На Центральный Банк России также возложено регулирование деятельности коммерческих банков в целях создания общих условий для функционирования коммерческих банков и внедрения принципов добросовестной банковской конкуренции. При этом в текущую деятельность коммерческих банков Центральный Банк России не вмешивается. Его регулирующие и контрольные функции направлены на поддержание максимальной стабильности денежно-кредитной системы, защиту интересов банковских кредиторов и вкладчиков. ЦБ РФ выдает в порядке, предусмотренном Законом о банках, лицензии на совершение банковских операций, в том числе в иностранной валюте.

В целях обеспечения финансовой прочности банка и защиты интересов его клиентов, Центральный Банк России определяет      порядок      формирования      из      прибыли коммерческих банков страховых и резервных фондов, предназначенных для покрытия возможных убытков, устанавливает для этих банков следующие экономические нормативы:

-минимальный размер уставного капитала;

-предельное соотношение между размером собственных средств банка и суммой его активов;

-показатели ликвидности банка;

-размер обязательных резервов, размещаемых в Центральном Банке России;

-максимальный риск за одного заемщика;

-максимальные размеры валютного, процентного и курсового рисков.

В бывшем СССР были установлены такие размеры этих нормативов (письмо Госбанка СССР № 2-89 и Минфина СССР от 03.01.89 №1):

-минимальная сумма уставного фонда банка: коммерческого - 5 млн. руб., кооперативного - 0.5 млн. руб.;

-сумма привлеченных вкладов граждан не должна превышать размеров собственных средств банка;

-совокупный объем обязательств банка по привлеченным средствам не должен быть больше 20-кратного размера собственных средств для коммерческого банка и 12-кратного размера для кооперативного банка (к собственным средствам при расчете нормативов относятся: уставный фонд (за вычетом основных средств, вложений в паи и акции других банков и предприятий и иммобилизированных средств), резервный фонд, и другие фонды, образуемые за счет прибыли, а также нераспределенная прибыль);

-максимальный размер кредита одному заемщику в процентах к общей сумме собственных средств банка, как правило, не должен превышать 50 % по кооперативным и 100 % по коммерческим банкам;

-до 10 % привлеченных денежных средств и депозитов банки депонируют в фонде регулирования кредитных ресурсов банковской системы в Госбанке.

Учитывая общие принципиальные положения, на территории России сейчас действуют несколько иные нормы. В целях обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы республики, Центральный банк РСФСР установил следующие экономические нормативы деятельности коммерческих банков'

-нормативы достаточности капитала коммерческого банка;

Z4 - максимальный размер риска на одного заемщика. ^ При этом Центральный банк применяет нормативы как  директивного характера, обязательные для выполнения всеми коммерческими банками, так и оценочные, используемые для анализа их деятельности и финансового состояния.

Достаточность капитала коммерческого банка определяется минимально допустимым размером уставного капитала банка и предельным соотношением всего его капитала и суммы активов с учетом оценки риска.

Минимальный размер уставного капитала устанавливается телеграммой No- 47-94 от 21.02.94 г.:

-по банкам с ограниченным кругом совершаемых операций (без права ведения расчетных и текущих счетов физических и юридических лиц, привлечения средств на срок менее одного года ,кроме межбанковских операций ,) - в сумме 500 миллионов рублей с ежеквартальной корректировкой с тем , чтобы размер уставного фонда был эквивалентен 250 тыс. экю.

-по коммерческим банкам, действующим в виде акционерных   обществ   открытого   типа,   -   в   сумме   2 миллиарда рублей с введением ежеквартальных коэфициентов корректировки засчитываемых на базе ежеквартального соотношения между российским рублем и экю (европейской валютной единицей), с тем, чтобы обеспечить уровень минимальной суммы уставного фонда вновь регистрируемых банков в эквиваленте 1 млн. экю.

При этом, в срок до 1 января 1999 г., существующие банки должны увеличить объем собственных средств (капитала) до размера эквивалентного :

-по банкам с ограниченным кругом операций - до 1 млн. экю;

-по прочим банкам - до 5 млн. экю.

Данный порядок, однако, не распостраняется на банки , действующие на принципах кредитной кооперации (привлечение средств и их размещение только среди своих пайщиков (акционеров); для них по прежнему существует порог в 100 млн.рублей.

В отличие от предыдущего порядка, банкам предписано увеличивать собственные капиталы, а не уставный капитал . Тем самым банки могут соблюдать нормативные требования за счет заработанной прибыли, а не за счет средств акционеров.

Установлено, что доля материальных средств ( а именно: оборудование, другие основные производственные фонды и материальное имущество, используемые банком в своей основной деятельности) в уставном фонде не должна превышать 20% в первые два года работы банка и 10% в последующие годы. Однако указанное ограничение не распространяется на размер доли внесенного имущества в оплату акций (пая) в виде банковского здания (помещения). Дополнительно оговаривается, что доля нематериальных активов в уставном фонде не должна превышать одного процента.

Банки обязаны поддерживать постоянное соответствие между объемами привлечения и размещения ресурсов с учетом сроков кредитных операций.

В случае несоблюдения коммерческим банком установленных экономических нормативов и требований ипквидности баланса Центральный Банк России имеет право:

-увеличить размер средств банка, депонируемых в   ЦБ

-поставить вопрос перед учредителями банка о проведении мероприятий по оздоровлению финансового положения банка и в необходимых случаях его реорганизации или ликвидации.

Установленные Госбанком СССР правила регулирования деятельности коммерческих и кооперативных банков (письмо от 27.04.89 г. № 201 и дополнение к нему № 1 от 11.10.90 г. № 326) включали порядок формирования коммерческими банками фонда регулирования кредитных ресурсов банковской системы СССР. В целях дальнейшего развития экономических методов управления кредитной системой, повышения эффективности использования кредитных ресурсов, концентрации их на решении приоритетных общегосударственных программ и задач, Госбанк СССР образовывал этот фонд за счет части привлеченных банками ресурсов и депозитов.

Предложенный порядок, к сожалению, оказался нестабильным. Центральный банк России направил банкам указание о том, что определена новая форма обязательных резервов, размещаемых коммерческими банками в Центральном Банке России с 1 марта 1993 г. Она установлена по средствам на расчетных, текущих счетах и по депозитам до востребования - 20 % , по вкладам и депозитам, привлеченным на срок -15%.

Депонирование средств может быть осуществлено частично или полностью в форме вложений в облигации Государственного внутреннего займа России.

Приобретенные банками облигации в счет указанного норматива могут приниматься учреждениями Центрального Банка России в обеспечение кредитов, предоставляемых коммерческими банками .

Размер средств, подлежащих депонированию, банк рассчитывает, исходя из остатков привлеченных средств на 1 число каждого месяца.

При этом в сумму привлеченных средств включаются пассивные остатки по балансовым счетам:

073, 13, 14, 17 (за минусом 18), 34, 40, 46, 602, 607, 64, 69, 70, 71, 711, 713, 714, 715, 720, 722, 723, 725, 729, 73 (остатки по счету 73 учитываются в размере превышения над суммой кредитов, выданных подрядным организациям в соответствии с постановлением Совета Министров СССР от 30.09.1989 г., № 809), 810, 811, 890, 904, 905, 932 (По счетам 890, 904, 905, 932 в расчет принимаются остатки по пассиву за минусом актива).

Из расчетной суммы средств, подлежащих депонированию, вычитается остаток по счету 191. Кредиты, полученные у других банков, в расчет не принимаются.

При увеличении (уменьшении) размера привлеченных средств в истекшем месяце (по сравнению с предыдущим) сумма, подлежащая перечислению в фонд обязательных резервов коммерческих и кредитных учреждений в ЦБ РФ, соответственно увеличивается (уменьшается).

Учреждения Центрального Банка России по месту нахождения коммерческих банков проверяют правильность составления ими расчетов на перечисление средств в фонд обязательных резервов коммерческих банков в ЦБ РФ. Такие расчеты они получают одновременно с балансом на 1 число каждого месяца. По результатам проверок в расчеты вносятся необходимые исправления, о чем сообщается коммерческому банку.

На основании составленного расчета коммерческий, кооперативный банк не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, представляет в учреждение Центробанка, в котором открыт его корреспондентский счет, платежное поручение на перечисление средств с этого счета.

Если размер привлеченных средств в истекшем месяце уменьшился, Центральный Банк, по заявлению коммерческого, в трехдневный срок возвращает ему соответствующую сумму.

Учет перечисленных и возвращенных средств в коммерческом банке ведется по счету 824 "Средства на резервном счете в ЦБ РФ", открываемому на его балансе. В учреждении Центробанка по месту нахождения коммерческих банков учет поступивших и возвращенных сумм ведется на счете 815 "Фонд обязательных резервов коммерческих банков в ЦБ РФ" по каждому банку в отдельности, для чего им открываются лицевые счета. Проценты по указанному счету не начисляются.

При прекращении деятельности коммерческого, кооперативного банка Центральный Банк России возвращает перечисленные ранее средства в фонд регулирования кредитных ресурсов на его корреспондентский счет для осуществления расчетов по его обязательствам.

Центральный Банк России может предоставлять краткосрочные кредиты коммерческим и кооперативным банкам за счет имеющихся в их распоряжении кредитных ресурсов в пределах установленного лимита кредитования. Решение вопроса о предоставлении кредита принимается на основе анализа финансового состояния коммерческого банка, перспектив погашения кредита, с учетом фактического формирования собственных ресурсов и привлечения банком средств на расчетные, текущие, депозитные и другие счета предприятий и организаций , и размещения ресурсов.

Кредитование осуществляется на основе договоров, в которых предусматриваются взаимные обязательства и экономическая ответственность сторон, срок и размеры ссуды, обязательство Центрального Банка России по своевременному предоставлению кредита, порядок его выдачи   и   погашения,   процентная   ставка,   условия   ее

изменения, обязательство коммерческого банка по залогу и своевременному возврату кредита, содержание информации, предоставляемой ЦБ РФ для проверки обеспечения кредита. В таком договоре могут содержаться и другие условия по соглашению сторон. В качестве обеспечения кредитов могут приниматься гарантии получателей, располагающих соответствующими денежными и материальными ресурсами, свободными от залога. Процентные ставки по кредитам, предоставляемым коммерческим, кооперативным банкам учреждениями Центрального банка, устанавливаются Советом Директоров ЦБ.

При кредитовании необходимо исходить из того, что предоставление кредитов коммерческим банкам не должно приводить к нарушению установленных для них экономических нормативов соотношения собственных и привлеченных средств. При отсутствии у коммерческого банка средств на корреспондентском счете для погашения кредита и уплаты процентов в срок, обусловленный кредитным договором, рассматривается вопрос о пролонгации, и в случае ее нецелесообразности непогашенные кредиты, выданные под гарантию, взыскиваются с гаранта.

Оформление гарантии и погашение кредита, выданного

под гарантию, осуществляется применительно к порядку,

установленному        Инструкцией     №     1     "О     порядке

регулирования деятельности коммерческих банков" от 30.04.1991 г. с последующими изменениями и дополнениями.

Этим же документом предусмотрен порядок оценки соблюдения коммерческими и кооперативными банками установленных ЦБ РФ экономических нормативов.

Но в начале рассмотрим оценку соблюдения нормативов бывшего Госбанка СССР, так как она также достаточно интересна и производилась исходя из следующего:

1. Соотношение собственных средств банка и его обязательств :

К1 = С/О, где

С - (собственные средства банка) = 01 (за минусом пассивных остатков по 016 и 017) + 812 + 935 + 936 + 980(к) -К25 - 901 - 904 - 905(д) - 92 - 930 - 931 - 932(д) - 933 - 934 - 937 -(>4 - 980(д). Здесь и далее цифры означают номера Ьалансовых счетов второго порядка, остатки, по которым (•орутся в расчет показатели. Номер балансового счета первого порядка, означает, что в расчет берутся остатки по ноем входящим в него балансовым счетам второго порядка.

При расчете собственных средств банка кредитовый остаток по счету 980 прибавляется к сумме собственных средств, а дебетовый остаток по этому счету - вычитается.

О - (обязательства) = 073 + 13 + 14 + (17 - 18) + 34 + 40 + 46 + 602 + 607 + 64 + 69 + 70 + 711 + 713 + 714 + 715 + 720 + 722 + 723 + 725(к) + 729 + 73 + 810 + 811 + 823 + 904(к) + 905(к) + (9925 х 0.5).

Значение показателя К1 не должно было быть менее 1/20 для коммерческих банков и 1/12 для кооперативных банков.

K2 = В/С , где

В (вклады граждан) - остаток по балансовому счету второго порядка №711;

С - собственные средства банка.

Значение показателя К2 не должно было превышать 1.

3. Максимальный размер кредита одному заемщику:

КЗ = К/С , где

К - совокупная задолженность по ссудам одного заемщика + 50 % суммы забалансовых обязательств, выданных в отношении этого заемщика;

С - собственные средства банка.

2. Соотношение суммы привлеченных банком вкладов

Создание и организация деятельности коммерческого банка

Значение показателя КЗ не должно было превышать 0.5 для коммерческого и кооперативного банка.

Если кредит получают организации - пайщики банка, или связанные с ними через участие в совместных органах управления, размер ссуды одному заемщику не должен превышать 30 % собственных средств.

Особому контролю подлежат "крупные" кредиты. Таковым считается совокупная задолженность по ссудам одному заемщику + 50 % суммы забалансовых обязательств, выданных банком в отношении этого заемщика, превышающая 15 % собственных средств банка. Они могут предоставляться только при единогласном решении Совета коммерческого, кооперативного банка. Сумма всех выданных таким банком "крупных" кредитов на конец отчетного месяца не должна была превышать более чем в 8 раз сумму собственных средств банка. Сумма 5 самых больших "крупных" кредитов с учетом забалансовых обязательств не могла более чем в три раза превышать сумму собственных средств банка. Сведения о крупных кредитах предоставляются по состоянию на 1-е число каждого месяца. О разовой выдаче кредита в сумме 1.0 млн. руб. и выше коммерческие и кооперативные банки должны были немедленно сообщать учреждениям Госбанка по месту нахождения.

4. Показатель текущей ликвидности, характеризующий соотношение активов банка в ликвидной форме и суммы обязательств банка по счетам до востребования :

К4 = ЛА/ОВ , где

ЛА (активы банка в ликвидной форме) = 031+ 032 + 033 + 042 + 072 + 161 + 191 + кредиты, выданные банком и другие виды платежей в его пользу, до погашения которых осталось не более 1 месяца;

ОВ (обязательства банка по счетам до востребования) = 073 + 130 + 140 + 141 + 142 + (17 - 18) + 34 + 40 + 40 + 46 +607 + 64 + 69 + 70 + (711 х 0.5) + депозиты со сроком погашения до 1 месяца + 715 + 720 + 722 + 723 + 725(к) + 73 I 810 + 811 + кредиты от других банков со сроком погашения до 1 месяца + 904(к) + 905(к) + 932(к) + гарантии и поручительства, выданные банком со сроком исполнения до 1 месяца.

Значение показателя К4 не должно было быть ниже 0.3,а для коммерческих и кооперативных банков, не осуществляющих расчетно-кассового обслуживания клиентов, - ниже 0.15.

5. Несколько слов о показателе долгосрочной ликвидности. Именно он характеризует соотношение актов Панка сроком погашения свыше 3 лет и обязательства банка но депозитным счетам и кредитам на срок свыше 3 лет.

К5 = СА/(С + ОД), где

СА - кредиты, выданные банком, со сроком погашения свыше 3 лет;

С - собственные средства банка;

ОД - обязательства банка по депозитным счетам и полученным кредитам сроком погашения свыше 3 лет.

Значение показателя К5 не должно было превышать 1.0.

Контроль за соблюдением коммерческими,

кооперативными банками экономических нормативов

возлагался      на     учреждения     Госбанка     СССР     или

республиканских центральных банков по месту нахождения коммерческого, кооперативного банка. Такой контроль осуществлялся на основании балансов банков ( или при наличии филиалов и представительств - сводных балансов), к которым прилагаются справки с расчетами фактических значений показателей К1, К2, КЗ, К4 и К5. По результатам рассмотрения балансов и справок в срок до 10 дней составлялось краткое заключение, которое рассматривалось руководителем учреждения, проверяющего банк. Они следили также за тем, чтобы уставный фонд коммерческого

банка был полностью оплачен за счет источников и в сроки, определенные учредительными документами.

Теперь приведем нормативы Центрального Банка России, представленные для удобства в виде таблицы. В ней не дана расшифровка основных показателей, поскольку они были приведены выше в методике Госбанка бывшего СССР, которая и по сей день является основополагающей при расчете большинства составляющих.

Следует учесть, что на 1991-1992 год Центральный Банк России установил коэффициенты дифференцированно: для банков преобразованных и созданных на базе бывших спец банков, и прочих, так называемых "нулевых коммерческих банков". Однако уже в 1992 году понятие "реорганизованный спецбанк" настолько размылось, что сейчас эта дифференциация не применяется.

При нарушении экономических нормативов от коммерческого, кооперативного банков в письменной форме требуется в месячный срок представить список мероприятий по оздоровлению их финансового положения, приведение показателей ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Для контроля за исполнением указанных требований контролирующий банк может получать от коммерческого, кооперативного банка отчетные материалы, свидетельствующие о проведении необходимых мер. К коммерческим и кооперативным банкам, неоднократно нарушавшим установленные нормативы, учреждения Центрального банка в праве применять экономические санкции, предусмотренные действующими указаниями.