Вся электронная библиотека >>>

Содержание книги >>>

 

ЭКОНОМИКА: Бизнес и финансы

Банковское дело в России том 7

Сберегательное дело


Раздел: Право, бизнес, финансы

 



Учет фондов банка

 

 

Операции по фондам учреждений Сберегательного банка отражаются на пассивном балансовом счете №1 "Фонды". Счет ведется в разрезе следующих субсчетов:

0          - "Уставной и резервный фонды";

1          - "Фонд основных средств";

2          - "Фонд производственного и социального развития";

3          -  "Фонд   малоценных   и   быстроизнашивающихся предметов";

4          - "Централизованные фонды и резервы";

5          - "Фонд амортизации";

6          - "Фонд износа основных средств";

7          - "Фонд заработной платы";

8          - "Фонд содержания аппарата управления";

9          - "Фонд материального поощрения".

Назначение счета №1 "Фонды"- учет средств фондов

учреждений Сберегательного банка. По кредиту счета

отражаются суммы, начисляемые или поступающие в

соответствующий фонд (износа основных средств), стоимость

построенных или полученных безвозмездно от других

учреждений зданий, приобретенного или полученного

безвозмездно инвентаря,     малоценных  и

быстроизнашивающихся предметов, а также суммы, полученные от вышестоящего учреждения банка на мероприятия целевого назначения.

По дебету счета отражается расходование средств фонда по целевому назначению, а также списание в установленном порядке стоимости пришедших в негодность зданий, инвентаря, малоценных и быстроизнашивающихся предметов. Аналитический учет по счету осуществляется в карточке формы №28 отдельными лицевыми счетами по каждому виду расходов.

В условиях работы отделений банка на принципах хозяйственного расчета и самофинансирования важную роль играет организация учета фондов, непосредственно зависящих от результатов хозяйственной деятельности банка.

Фонд производственного и социального развития образуется по установленным нормативам от прибыли и используется на следующие цели:

-финансирование работ по созданию и внедрению автоматизированных систем и средств вычислительной техники;

-приобретение оборудования и инвентаря для отделений банка и состоящих при нем служб;

-финансирование строительства и реконструкцию основных фондов;

-приобретение зданий и строений у сторонних организаций для использования в качестве служебных помещений и жилого фонда;

-приобретение акций;

-приобретение          инвентаря,     оборудования,

специализированных транспортных средств, специального оборудования;

-проведение различного рода оздоровительных мероприятий, приобретение путевок на отдых и лечение;

-предоставление молодым семьям беспроцентных ссуд на улучшение жилищных условий, безвозмездной материальной помощи и т.д.

 



Использование средств фонда производственного и социального развития осуществляется в каждом конкретном случае в пределах и по направлениям, предусмотренным сметой расходов. Контроль за правильностью расходования средств и соответствием предусмотренным статьям сметы расходов осуществляется бухгалтерией отделения банка. Отметим, что часть средств этого фонда может быть передана стороннм предприятиям и организациям на финансирование совместных предприятий. В конце года неиспользованные средства фонда не изымаются.

Образование фонда производственного и социального развития отражается в бухгалтерском учете по дебету счета №120 и кредиту счета №1/2. Израсходование образованного фонда отражается следующим образом: Дт 1/2 и Кт 67 "Корреспондентский счет". Расходование средств фонда отражается двумя проводками: вышеприведенной на расход фонда и на приход ценностей, материалов, ценных бумаг и т.д. Например:

а) размещение временно свободных средств фонда в акциях отражается следующим образом:

Дт 1/2 - на сумму стоимости акций

Кт67

Дт 90 "Паи и акции"- до момента реализации акций;

Кт 83 "Кредиторы"

б) приобретение малоценных и быстроизнашивающихся предметов:

Дт1/2;ДтИ9

Кт 67; Кт 1/3.

Отражение в учете образования централизованного фонда производственного и социального развития и резерва по фонду материального поощрения. Централизованные фонды и резервы создаются на всех уровнях системы управления банком. Образование фондов производится за счет отчислений от прибыли по установленным нормативам или от расчетного дохода отделений. В централизованные фонды могут быть также зачислены средства, поступающие от реализации основных фондов, принадлежащих банку. Образование централизованного фонда производственного и социального развития на балансе Сберегательного банка отражается следующим образом:

-отделение банка (в соответствии с установленным нормативом) перечисляет средства вышестоящему банку с проводкой: Дт 120 Кт 97 "Расчеты отделений банка с управлениями по междукассовым и прочим операциям";

-управления банка на всю сумму поступивших средств списывают со счета №97 в централизованные фонды: Дт 97 и Кт 1/4 "Централизованные фонды и резервы";

-сумма средств, зачисленная на счет централизованных фондов и резервов, расходуется в соответствии со сметой расходов, исключая средства, подлежащие передаче вышестоящему органу банка. Эта сумма, начиная с уровня областных управлений, проводится через систему межфилиальных оборотов, т.е. Дт 1/4 и Кт 830 "Начальные межфилиальные обороты текущего года" или корреспондентских счетов.

Средства образованных централизованных фондов производственного и социального развития используются в

установленном порядке на финансирование общих мероприятий по техническому перевооружению, научно-исследовательским разработкам, переподготовке кадров, на содержание аппарата управления и правлений банков.

Средства резерва по фонду материального поощрения направляются на следующие цели:

-выделение фондов материального поощрения для вновь открываемых отделений банка;

-оказание временной помощи по фонду материального поощрения для подчиненных учреждений банка;

-премирование трудовых коллективов, единовременное поощрение наиболее отличившихся работников починенных учреждений банка.

Отражение образования централизованного фонда материального поощрения на балансе банка производится следующим образом: после поступления средств от прибыли отделений банка и их зачисления в кредит счета №1/4 "Централизованные фонды и резервы" указанная сумма средств списывается со счета №1/4 и зачисляется в кредит счетов №1/7 "Фонд заработной платы (аппарата управления банка)" и 1/9 "Централизованный фонд материального поощрения".

Для учета расчетов по оплате труда на балансе Сберегательного банка открыт балансовый счет №79 "Расчеты по оплате труда". В кредит этого счета зачисляются суммы, предназначенные для выплаты работникам банка, а также суммы начисленных налогов и других удержаний. По дебету счета отражаются суммы выданной (перечисленной во вклад) заработной платы, выдачи депонированных сумм, суммы, перечисленные в бюджет по исполнительным документам, и т.д. Аналитический учет по счету №79 ведется в журнале формы №23.

Выплата заработной платы отражается по дебету счета №79 и кредиту счетов №54, 94, прочие перечисления - по кредиту счета №67. Суммы выплат за счет фонда материального поощрения отражаются аналогичным порядком в корреспонденции со счетом №79.

Бухгалтерия отделения контролирует, фондов расходовались в соответствии с сметами по каждому из фондов.

 

 «Сберегательное дело»        Следующая страница >>>

 

Смотрите также:

 

История развития банковской системы России

Банковская система до 1917 г.

Банковская система Советского Союза

Современная банковская система России

Банк России

Коммерческие банки

Финансовый кризис 17.08.98.

 

Банковская система России

БАНКИ И СТРУКТУРА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

КЛАССИФИКАЦИЯ БАНКОВ

СТРУКТУРА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

ЦЕНТРАЛЬНЫЕ БАНКИ

ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ И ФУНКЦИИ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА

ОСОБЕННОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА РОССИИ.

КОММЕРЧЕСКИЕ БАНКИ И ДРУГИЕ ФИНАНСОВО-КРЕДИТНЫЕ УЧРЕЖДЕНИЯ

ПРИНЦИПЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

ФУНКЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

ПРАВОВАЯ БАЗА ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

ОБЕСПЕЧЕНИЕ УСТОЙЧИВОСТИ РАЗВИТИЯ КОММЕРЧИСКИХ БАНКОВ

ТЕНДЕНЦИИ ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ В РОССИИ

БАНКОВСКАЯ ТАЙНА

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ГОСУДАРСТВЕННЫМ ОРГАНАМ СВЕДЕНИЙ, СОСТОВЛЯЮЩИХ БАНКОВСКУЮ ТАЙНУ.

О ПРЕСТУПЛЕНИЯХ, НАПРАВЛЕННЫХ НА НЕЗАКОННОЕ ПОЛУЧЕНИЕ ИНФОРМАЦИИ

БАНКОВСКИЕ КРИЗИСЫ

ПОСЛЕДСТВИЯ БАНКОВСКИХ КРИЗИСОВ

 

Банковское кредитование малого бизнеса в России

Банковское кредитование малого и среднего бизнеса в России

Причины, препятствующие росту кредитования малого бизнеса, и способы их устранения

Опыт финансовой поддержки бизнеса в экономически развитых странах

Меры по созданию благоприятных условий для кредитования малого бизнеса

  

КАК ОСУЩЕСТВЛЯЮТСЯ ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

КАКИЕ СУЩЕСТВУЮТ МЕТОДЫ СТРАХОВАНИЯ ВАЛЮТНЫХ РИСКОВ

ОСОБЕННОСТИ РАСЧЕТОВ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ

 

Формирование современной системы ипотечных банков в России

1. Ипотека и ипотечное кредитование

2. Основная деятельность ипотечных банков

3. Организационная структура банков

4. Пассивные и активные операции банков

5. Развитие ипотечных банков в России

Заключение

 

Финансовый менеджмент (курс лекций)  Финансовые риски  Управление финансовыми рисками  Финансы и кредит. Управление финансами  Денежно-кредитная сфера  Денежные операции  Международные расчеты и валютные операции





Rambler's Top100