Вся электронная библиотека >>>

Содержание книги >>>

 

ЭКОНОМИКА: Бизнес и финансы

Банковское дело в России том 7

Сберегательное дело


Раздел: Право, бизнес, финансы

 



Перечисление сумм в случаях неправильно оформленных документов плательщиками

 

 

Платежные документы, в которых плательщиком не указаны необходимые для перечисления реквизиты, изымаются из бандеролей. Бухгалтером составляется акт в двух экземплярах с указанием в акте номера кассовой машины, номера Сберегательного Банка, даты совершения операции, порядкового номера этой операции на ленте и суммы платежа. Акт подписывается бухгалтером и передается управляющему для рассмотрения и принятия необходимых мер к работникам, принявшим к учету безреквизитные документы.

На основании первого экземпляра акта сумма "невыясненного платежа"относится на счет №83 "Кредиторы". Второй экземпляр акта с приложенными к нему платежными документами хранится в отдельной картотеке (папке). В случае обращения в отделение самого плательщика либо организации-получателя платежа, на счет которой не поступил платеж, после уточнения реквизитов производится перечисление платежа по назначению.

При истечении срока исковой давности суммы невыясненных платежей перечисляются в бюджет. Перечисление платежей со счета № 83 осуществляется на основании письма организации, в пользу которой должен был поступить платеж, или заявления самого плательщика, рассмотренного управляющим отделением с его резолюцией о разрешении перечислить сумму платежа по назначению. При отказе клиента написать заявление перечисление производится по распоряжению главного бухгалтера отделения.

После проверки поступивших документов бухгалтер подсчитывает количество документов и сличает с соответствующими записями на бандеролях, определяет на счетной машине сумму платежей по каждому филиалу и каждому получателю. Далее бухгалтер составляет проверочную ведомость №1. В этой ведомости записываются: номер филиала, дата совершения операции, номер счета получателя и сумма платежа.

После записи всех сумм по каждому получателю выводится общий итог, который фиксируется на бандероли. Если за получателем платежей закреплены отдельные счетчики, то итог подсчета документов сверяется с суммой, указанной на бандероли, и данными справки о сумме платежей, поступивших за день.

Сводка итогового подсчета сумм по каждому получателю платежей печатается на счетной машине в проверочной ведомости №1, составляемой по каждому филиалу. В проверочной ведомости вначале проставляется нарастающий итог по коммунальным и другим платежам, ниже этого итога записываются суммы налоговых и отдельно страховых платежей. После этого выводится общий итог поступивших за день платежей. Общий итог сличается с суммой ордеров формы №53 и данными итога справки о сумме поступивших за день платежей или операционного дневника. Проверочные ведомости подсчета, операционные дневники, справки о сумме платежей, поступивших за день, хранятся в отделении в папках отдельно по каждому филиалу. Ордера формы №53 передаются для записи сумм в синтетическом учете.

 



Все проверочные документы объединяются по получателям платежей в целом по району. Суммы платежей, указанные на бандеролях, подсчитываются на счетной машине по каждому получателю, и составляется ведомость №2, в которой печатаются дата, номер счета получателя, сумма по

каждому филиалу и выводится общий итог. Затем подсчитываются итоговые суммы платежей, записанные в ведомости №2 по каждому получателю в целом по всем подчиненным филиалам, а общий итог подсчета сверяется с данными журнала оборотов счета №40. Ведомость №2 подписывается бухгалтером и хранится в документах по балансовому счету №67.

Суммы платежей перечисляются по назначению не позднее трехдневного срока после поступления отчета или в сроки, обусловленные в договоре. Для перевода на счета получателей принятых платежей бухгалтерия отделения заполняет в установленном порядке и передает соответствующему коммерческому банку платежное поручение. На общую сумму принятых платежей по каждому банку разрешается составлять одно платежное поручение (0401002). В этом случае сводка подсчетов итоговых сумм платежей, записанных в проверочной ведомости №2, делается на каждое учреждение банка в трех экземплярах под копирку через три интервала. В сводке указываются: дата, количество документов, номер счета получателя и сумма. Два экземпляра сводки прилагаются к каждому поручению, причем один из них заверяется подписями управляющего и главного бухгалтера отделения Сберегательного Банка и гербовой печатью. Одновременно с платежным поручением банку передаются и документы, упакованные в бандероль.

Отделения Сберегательного Банка, оснащенные электронно-бухгалтерскими автоматами, составляют сводки в соответствии с техническими указаниями.

Расчеты по платежам за квартиру, коммунальные и другие услуги, принятым по единому расчетному документу, производятся в соответствии с Типовым положением о едином платежном документе за жилую площадь, коммунальные услуги, газ, электроэнергию, телефон и расчетах между жилищно-эксплуатационными и другими организациями -получателями платежей. По единому расчетному документу платежи    перечисляются   в    соответствии    с   заключенным договором на счет одной из организаций, которая в дальнейшем производит необходимые расчеты по указанным платежам с другими организациями.

При составлении платежных поручений работник бухгалтерии должен привести в них расчет перечисляемой суммы с учетом удержанного в надлежащих случаях комиссионного вознаграждения. Например, если по 53 документам поступило 565 руб., то в текстовой части поручения следует указать: 565 руб. - 3 руб. 71 коп. (т.е. 53 операции * 7 коп.), а в графе "сумма, подлежащая зачислению на счет получателя", - 561 руб. 29 коп. При определении суммы вознаграждения за выполненные Сберегательным Банком операции учитываются все операции как по приему платежей наличными деньгами, так и совершенные в порядке безналичных расчетов, путем списания со вклада.

На общую сумму полученного за день комиссионного вознаграждения бухгалтер составляет мемориальный ордер формы №63, на обратной стороне которого дается расшифровка по видам доходов. Сумма комиссионного вознаграждения проводится по дебету счета №40 и кредиту счета №126.

Перечисление налоговых и других платежей в доход бюджета, страховых платежей, поступлений в пользу добровольных обществ производится на платежных поручениях 0401003, за проданные билеты спортивно-числовых лотерей - на платежном поручении 0401002.

 

 «Сберегательный банк»        Следующая страница >>>

 

Смотрите также:

 

История развития банковской системы России

Банковская система до 1917 г.

Банковская система Советского Союза

Современная банковская система России

Банк России

Коммерческие банки

Финансовый кризис 17.08.98.

 

Банковская система России

БАНКИ И СТРУКТУРА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

КЛАССИФИКАЦИЯ БАНКОВ

СТРУКТУРА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

ЦЕНТРАЛЬНЫЕ БАНКИ

ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ И ФУНКЦИИ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА

ОСОБЕННОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА РОССИИ.

КОММЕРЧЕСКИЕ БАНКИ И ДРУГИЕ ФИНАНСОВО-КРЕДИТНЫЕ УЧРЕЖДЕНИЯ

ПРИНЦИПЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

ФУНКЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

ПРАВОВАЯ БАЗА ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

ОБЕСПЕЧЕНИЕ УСТОЙЧИВОСТИ РАЗВИТИЯ КОММЕРЧИСКИХ БАНКОВ

ТЕНДЕНЦИИ ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ В РОССИИ

БАНКОВСКАЯ ТАЙНА

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ГОСУДАРСТВЕННЫМ ОРГАНАМ СВЕДЕНИЙ, СОСТОВЛЯЮЩИХ БАНКОВСКУЮ ТАЙНУ.

О ПРЕСТУПЛЕНИЯХ, НАПРАВЛЕННЫХ НА НЕЗАКОННОЕ ПОЛУЧЕНИЕ ИНФОРМАЦИИ

БАНКОВСКИЕ КРИЗИСЫ

ПОСЛЕДСТВИЯ БАНКОВСКИХ КРИЗИСОВ

 

Банковское кредитование малого бизнеса в России

Банковское кредитование малого и среднего бизнеса в России

Причины, препятствующие росту кредитования малого бизнеса, и способы их устранения

Опыт финансовой поддержки бизнеса в экономически развитых странах

Меры по созданию благоприятных условий для кредитования малого бизнеса

  

КАК ОСУЩЕСТВЛЯЮТСЯ ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

КАКИЕ СУЩЕСТВУЮТ МЕТОДЫ СТРАХОВАНИЯ ВАЛЮТНЫХ РИСКОВ

ОСОБЕННОСТИ РАСЧЕТОВ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ

 

Формирование современной системы ипотечных банков в России

1. Ипотека и ипотечное кредитование

2. Основная деятельность ипотечных банков

3. Организационная структура банков

4. Пассивные и активные операции банков

5. Развитие ипотечных банков в России

Заключение

 

Финансовый менеджмент (курс лекций)  Финансовые риски  Управление финансовыми рисками  Финансы и кредит. Управление финансами  Денежно-кредитная сфера  Денежные операции  Международные расчеты и валютные операции





Rambler's Top100