Вся электронная библиотека >>>

Содержание книги >>>

 

ЭКОНОМИКА: Бизнес и финансы

Банковское дело в России том 7

Сберегательное дело


Раздел: Право, бизнес, финансы

 



Оформление и учет расчетов по безналичным операциям

 

 

В отделении Сберегательного Банка расчеты по безналичным операциям осуществляются на пассивном счете №111. Назначение этого счета - вести операции по безналичным расчетам по вкладам населения и текущим счетам учреждений и организаций, а также вести операции по определению сумм пенсий персональных пенсионеров, переводимых по почте.

По кредиту счета проводятся суммы, списанные со счетов в Сберегательном Банке, и суммы персональных пенсий для перевода по почте. По дебету отражается перечисление этих сумм в банк или зачисление на счет банка. Этот счет подразделяется на следующие субсчета:

1          - платежи, списанные со счетов вкладчиков;

2          - другие безналичные расчеты по счетам вкладчиков и организаций.

По субсчету 1 учитываются суммы, списанные со счетов

вкладчиков по их поручениям в уплату за промышленные

товары высокой стоимости, за квартиру, коммунальные и

другие услуги в пользу предприятий, учреждений,

организаций, жилищно-строительных      кооперативов;

добровольные взносы в общественные фонды; суммы, списанные с расчетных счетов в уплату за оказанные услуги по целевому использованию ссуды.

По субсчету 2 учитываются суммы, списанные со счетов учреждений и организаций по их поручениям для перечисления в банк, а также операции по списанию и зачислению вклада с одного счета на другой в данном отделении Сберегательного Банка, суммы персональных пенсий для перевода по почте и т.д.

При перечислении платежей, списанных со счетов вкладчиков по их поручениям, составляется ведомость, взимаются комиссионные вознаграждения, а также подготавливается сводка подсчета итоговых сумм платежей.

Для перечисления на счета получателей платежей за коммунальные и другие услуги в установленном порядке оформляются и передаются по месту нахождения отделения Сберегательного Банка сводные платежные документы. При перечислении платежей разрешается составлять по одному платежному поручению на общую сумму принятых платежей. В этом случае готовится сводка подсчета итоговых сумм платежей в трех экземплярах. Сводка состоит из следующих граф:

-дата;

-номер платежного поручения;

-номер отделения Сберегательного Банка;

-количество принятых документов;

-номер счета получателя;

-сумма принятых платежей;

-сумма удержанного комиссионного вознаграждения и сумма, подлежащая перечислению.

 



Два экземпляра сводки, из которых один удостоверяется подписями должностных лиц, заявленных в карточках образцов подписей и скрепляется оттиском гербовой печати, прилагаются к каждому платежному поручению.

Расчеты по платежам за квартиру, коммунальные и другие услуги, принятым по единому расчетному документу, производятся в соответствии с Типовым положением о едином платежном документе на жилую площадь, коммунальные услуги, телефон, газ, электроэнергию и расчетах между жилищно-эксплуатационными и другими организациями -получателями платежей.

К данной сводке прилагается одно платежной поручение с указанием в нем графы "Безналичные", при перечислении сумм в пользу спецавтоцентра или станции техобслуживания в уплату за легковые автомобили. В этой графе указываются также фамилия, имя и отчество вкладчика, со счета которого списана сумма в уплату за автомобиль, номер и дата квитанции, выданной ему.

Бухгалтерия на все платежные поручения организаций, поступившие из отделений Сберегательного Банка, составляет на суммирующей машине в двух экземплярах ведомость. В ней указываются номера текущего счета организации и суммы. Ведомость подписывается главным бухгалтером.

На итоговую сумму ведомости в трех экземплярах готовится платежное поручение с указанием в строке "Получатель"текста: "Разным организациям". В платежном поручении указывается: "Согласно прилагаемым платежным поручениям организаций". К поручению прилагаются копия ведомости, два экземпляра платежного поручения организаций, в которых указывается номер и дата поручения. Один экземпляр подписывается работником бухгалтерии (в графе "Проведено банком") и удостоверяется оттиском печати отделения Сберегательного Банка. Первый экземпляр ведомости хранится при платежном поручении. Третьи экземпляры поручений организаций используются как ордер формы №63 для проводки по счету №111, субсчет 2.

Аналитический учет по счету №111 ведется раздельно по каждому субсчету в карточках формы №69.

Учет расчетов по оплате труда с работниками списочного и несписочного сотавов ведется на пассивном счете №79 "Расчеты по оплате труда". В кредит данного счета в корреспонденции со счетом №1, субсчет 7 "Фонд заработной платы", зачисляются суммы, предназначенные для выплаты работникам списочного и несписочного состава, а также суммы наличных налогов и других удержаний. По дебету счета отражаются: суммы выданной (перечисленной во вклад) заработной платы; выдачи депонированных сумм; суммы, перечисленные в бюджет, а также по исполнительным документам, в том числе по индивидуальным лицевым счетам. Аналитический учет по счету ведется в карточке формы №23.

 

 «Сберегательный банк»        Следующая страница >>>

 

Смотрите также:

 

История развития банковской системы России

Банковская система до 1917 г.

Банковская система Советского Союза

Современная банковская система России

Банк России

Коммерческие банки

Финансовый кризис 17.08.98.

 

Банковская система России

БАНКИ И СТРУКТУРА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

КЛАССИФИКАЦИЯ БАНКОВ

СТРУКТУРА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

ЦЕНТРАЛЬНЫЕ БАНКИ

ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ И ФУНКЦИИ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА

ОСОБЕННОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА РОССИИ.

КОММЕРЧЕСКИЕ БАНКИ И ДРУГИЕ ФИНАНСОВО-КРЕДИТНЫЕ УЧРЕЖДЕНИЯ

ПРИНЦИПЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

ФУНКЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

ПРАВОВАЯ БАЗА ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

ОБЕСПЕЧЕНИЕ УСТОЙЧИВОСТИ РАЗВИТИЯ КОММЕРЧИСКИХ БАНКОВ

ТЕНДЕНЦИИ ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ В РОССИИ

БАНКОВСКАЯ ТАЙНА

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ГОСУДАРСТВЕННЫМ ОРГАНАМ СВЕДЕНИЙ, СОСТОВЛЯЮЩИХ БАНКОВСКУЮ ТАЙНУ.

О ПРЕСТУПЛЕНИЯХ, НАПРАВЛЕННЫХ НА НЕЗАКОННОЕ ПОЛУЧЕНИЕ ИНФОРМАЦИИ

БАНКОВСКИЕ КРИЗИСЫ

ПОСЛЕДСТВИЯ БАНКОВСКИХ КРИЗИСОВ

 

Банковское кредитование малого бизнеса в России

Банковское кредитование малого и среднего бизнеса в России

Причины, препятствующие росту кредитования малого бизнеса, и способы их устранения

Опыт финансовой поддержки бизнеса в экономически развитых странах

Меры по созданию благоприятных условий для кредитования малого бизнеса

  

КАК ОСУЩЕСТВЛЯЮТСЯ ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

КАКИЕ СУЩЕСТВУЮТ МЕТОДЫ СТРАХОВАНИЯ ВАЛЮТНЫХ РИСКОВ

ОСОБЕННОСТИ РАСЧЕТОВ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ

 

Формирование современной системы ипотечных банков в России

1. Ипотека и ипотечное кредитование

2. Основная деятельность ипотечных банков

3. Организационная структура банков

4. Пассивные и активные операции банков

5. Развитие ипотечных банков в России

Заключение

 

Финансовый менеджмент (курс лекций)  Финансовые риски  Управление финансовыми рисками  Финансы и кредит. Управление финансами  Денежно-кредитная сфера  Денежные операции  Международные расчеты и валютные операции





Rambler's Top100