Вся электронная библиотека >>>

Содержание книги >>>

 

ЭКОНОМИКА: Бизнес и финансы

Банковское дело в России том 7

Сберегательное дело


Раздел: Право, бизнес, финансы

 



Организация учета и расчетов по комиссионным операциям

 

 

Отделения Сберегательного Банка обеспечивают своевременность и полноту расчетов с организациями-получателями платежей и осуществляют контроль за законностью совершения этих операций.

Принятые от населения и представителей общественных организаций платежи и взносы учитываются бухгалтерией отделения в пассиве баланса по счету №40 "Инкассирование платежей населения, добровольных обществ и организаций". Суммы поступивших платежей проводятся по дебету счета №54 "Касса"и по кредиту счета №40. При перечислении сумм на счета получателей платежей в специализированном банке дебетуется счет №40 и кредитуется счет №67 "Корреспондентский счет в коммерческом банке". Если счет получателя ведется данным отделением Сберегательного Банка, вместо счета №67 кредитуется счет №15 "Текущие счета учреждений и организаций", а при наличии счетов получателей платежей в подчиненных филиалах - счет №94 "Внутрирайонные междукассовые операции".

Суммы платежей, списанные со счетов по вкладам на основании поручений вкладчиков, проводятся по дебету счета №13 "Вклады населения"и кредиту счета №111 "Расчеты по безналичным операциям"(субсчет 1 "Платежи, списанные со счетов вкладчиков"). При переыислении этих платежей на счета получателей дается проводка по дебету счета №111, субсчет 1, и по кредиту счета №67. Аналитический учет по счету №111 ведется в карточках формы №69.

Перечисление платежей по назначению осуществляется за минусом сумм удержанного в надлежащих случаях комиссионного вознаграждения и невыясненных сумм принятых платежей, которые отражаются в корреспонденции со счетами №126 "Доходы банка"и №83 "Кредиторы"соответственно.

При определении суммы вознаграждения за выполненные операции учитываются все операции по приему платежей наличными деньгами и совершенные в порядке безналичных расчетов путем списания со счетов по вкладам.

Аналитический учет по счету №40 ведется в журнале формы №111 общими суммами за день по всем подчиненным Сберегательным Банкам в разрезе следующих лицевых счетов и присваиваемых им шифров:

0          - платежи, зачисляемые в доход бюджета;

1          - суммы госпошлины за расторжение брака;

2          -    страховые    платежи    (в    том    числе    платежи Ингосстраха);

5          - платежи за квартиру, коммунальные и другие услуги;

6          - платежи добровольных обществ;

7          - выручка торговых и бытовых организаций;

8 - поступления за проданные билеты спортивных лотерей ("Спортлото", "Спринт", "Спортпрогноз").

Запись в журнале формы №111 производится на основании ведомости №2 общими суммами за день по всем филиалам, а по дебету - согласно копиям платежных поручений, принятым банком для перечисления сумм.

 



В поступивших из операционного отдела и филиалов документах, сгруппированных по получателям, работник бухгалтерии, осуществляющий аналитический учет, проверяет правильность группировки документов по получателям; наличие на каждом документе оттиска клише кассовой машины, соответствие суммы принятого платежа, указанной плательщиком в платежном документе, дату приема платежа дате отчетности операционного отдела (филиала); обоснованность исправлений на контрольной ленте; количество проведенных гашений путем сопоставления данных контрольной ленты за предыдущий и текущий дни, а также уточняет, не проводилось ли снятие показаний суммирующих регистров.

Кроме того, в случае наличия в реквизитах гашения печати ромба, свидетельствующего о прошедшем переполнении денежного регистра, работник бухгалтерии обязан проинформировать об этом управляющего отделением.

Если прием платежей производится с использованием кассовой машины "КИМ-СП", дополнительно проверяются:

-соответствие показаний счетчиков на начало рабочего дня (смены) показаниям счетчиков на конец рабочего дня (смены), указанным в справке формы №17 о платежах, поступивших за предыдущий день;

-тождество порядкового номера первой и последней операции в контрольной ленте машины номерам в справках за предыдущий и отчетный дни;

-соответствие сумм на частных бандеролях общей сумме принятых платежей по четвертому счетчику.

На документах, оформленных вручную, проверяется

наличие штампа "Платеж принят Сберегательным банком

№        "и подпись кассира.

Если при проверке будут выявлены исправления даты или суммы платежа в контрольной ленте и на документах, по которым квитанции ф. №31 не выписывались, на ленте будут выбиты нули, сумма и дата на документах, оформленных на кассовой машине, проставлены от руки, а также в случае сомнений в правильности оформления документов составляется акт и передается управляющему отделением Сберегательного Банка для проверки и принятия необходимых мер.

 

 «Сберегательный банк»        Следующая страница >>>

 

Смотрите также:

 

История развития банковской системы России

Банковская система до 1917 г.

Банковская система Советского Союза

Современная банковская система России

Банк России

Коммерческие банки

Финансовый кризис 17.08.98.

 

Банковская система России

БАНКИ И СТРУКТУРА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

КЛАССИФИКАЦИЯ БАНКОВ

СТРУКТУРА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

ЦЕНТРАЛЬНЫЕ БАНКИ

ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ И ФУНКЦИИ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА

ОСОБЕННОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА РОССИИ.

КОММЕРЧЕСКИЕ БАНКИ И ДРУГИЕ ФИНАНСОВО-КРЕДИТНЫЕ УЧРЕЖДЕНИЯ

ПРИНЦИПЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

ФУНКЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

ПРАВОВАЯ БАЗА ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

ОБЕСПЕЧЕНИЕ УСТОЙЧИВОСТИ РАЗВИТИЯ КОММЕРЧИСКИХ БАНКОВ

ТЕНДЕНЦИИ ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ В РОССИИ

БАНКОВСКАЯ ТАЙНА

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ГОСУДАРСТВЕННЫМ ОРГАНАМ СВЕДЕНИЙ, СОСТОВЛЯЮЩИХ БАНКОВСКУЮ ТАЙНУ.

О ПРЕСТУПЛЕНИЯХ, НАПРАВЛЕННЫХ НА НЕЗАКОННОЕ ПОЛУЧЕНИЕ ИНФОРМАЦИИ

БАНКОВСКИЕ КРИЗИСЫ

ПОСЛЕДСТВИЯ БАНКОВСКИХ КРИЗИСОВ

 

Банковское кредитование малого бизнеса в России

Банковское кредитование малого и среднего бизнеса в России

Причины, препятствующие росту кредитования малого бизнеса, и способы их устранения

Опыт финансовой поддержки бизнеса в экономически развитых странах

Меры по созданию благоприятных условий для кредитования малого бизнеса

  

КАК ОСУЩЕСТВЛЯЮТСЯ ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

КАКИЕ СУЩЕСТВУЮТ МЕТОДЫ СТРАХОВАНИЯ ВАЛЮТНЫХ РИСКОВ

ОСОБЕННОСТИ РАСЧЕТОВ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ

 

Формирование современной системы ипотечных банков в России

1. Ипотека и ипотечное кредитование

2. Основная деятельность ипотечных банков

3. Организационная структура банков

4. Пассивные и активные операции банков

5. Развитие ипотечных банков в России

Заключение

 

Финансовый менеджмент (курс лекций)  Финансовые риски  Управление финансовыми рисками  Финансы и кредит. Управление финансами  Денежно-кредитная сфера  Денежные операции  Международные расчеты и валютные операции





Rambler's Top100