Вся электронная библиотека >>>

Содержание книги >>>

 

ЭКОНОМИКА: Бизнес и финансы

Банковское дело в России том 7

Сберегательное дело


Раздел: Право, бизнес, финансы

 



Глава XI ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ НАСЕЛЕНИЯ ЧЕРЕЗ УЧРЕЖДЕНИЯ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА. Организация учета расчетов по комиссионным операциям

 

 

Комиссионные операции. Виды и порядок осуществления.

Сберегательные Банки России принимают различные платежи, включая налоги, госпошлину oi населения и судебных исполнителей, штрафы, поступления за проданные билеты лотерей, членские взносы от добровольных обществ и общественных организаций и т.д.

Платежи принимаются операционными отделами и филиалом Сберегательного Банка на основании договоров. Последние заключаются банками и управлениями Сберегательного Банка с соответствующими министерствами и ведомствами, управлениями или отделами, которые осуществляют      руководство      предприятиями      (исключая

бюджетные   организации)   и приниматься денежные суммы.

В отдельных случаях такой договор может быть заключен между самим отделением Сберегательного Банка и предприятием (организацией). Предприятия, организации и учреждения уплачивают Сберегательным Банкам комиссионное вознаграждение (размер определяется договором) за выполнение операций по приему взносов и платежей наличными деньгами и в порядке безналичных расчетов (по поручениям вкладчиков).

С плательщиков взимается пеня при несвоевременном внесении платежей за квартиру, коммунальные услуги, включенные в извещения жилищных организаций и контор. Пеня начисляется, начиная с 11-го числа месяца, следующего за указанным в извещении. Например, пеня по квартирной плате за апрель начисляется с 11-го мая. Аналогичным образом пеня начисляется за просрочку абонентной платы за радиотрансляционные точки, входящей в извещение по квартирной плате. Отметим, что плата за радиотрансляционные точки включается в извещения за месяц вперед. Поэтому на сумму абонентной платы за апрель, включенной в извещение по квартирной плате за март, пеня начисляется с 11-го апреля. Пеня за просрочку платежей за электроэнергию и газ начисляется с шестого дня после выписки счета плательщику, не считая день выписки.

Пеня не взимаемается за просрочку платежей за содержание детей в детских учреждениях, за пользование телефоном, услуги, оказываемые бюро технической инвентаризации, по страхованию жизни и страхованию детей. По платежам, вносимым членами жилищно-строительных кооперативов в погашение ссуды, пеня начисляется в размере 3% годовых за время просрочки платежа при условии, если в платежном документе кооператива выделен платеж в погашение ссуды, а также срок, с которого следует начислять пеню.

Пеня по налоговым платежам и платежам по обязательному окладному страхованию начисляется, начиная

со следующего дня после наступления срока уплаты по день уплаты включительно. Если срок уплаты установлен 20 декабря, а платеж произведен 26 декабря, то пеня начисляется ча 6 дней (с 21 по 26 декабря включительно). В случае, когда срок уплаты установлен, например, "к 1 июня", последним днем своевременной уплаты считается 31 мая. Пеня на пеню и на штраф не начисляются. Когда срок уплаты совпадает с выходным (праздничным) днем, пеня начисляется начиная со второго рабочего дня после выходного (праздничного).

Если, например, срок уплаты 15-го числа месяца приходится на субботу, то срок уплаты переносится на 17-е число, а пеня начисляется с 18-го.

Сумма начисленной пени записывается кассиром в платежный документ. Далее выводится общая сумма платежа, включающая пеню. Кассир не выполняет эту операцию и возвращает платежный документ клиенту, если последний отказывается уплатить полагающуюся пеню за просрочку платежа. Если плательщик заявил отказ после того, как кассир сделал оттиск клише кассовой машины на платежном документе, то кассир отделяет от расчетной книжки оба экземпляра платежного документа (извещение и квитанцию), крестообразно перечеркивает их и делают надпись за своей подписью "платеж не состоялся", ставит дату. Расчетная книжка далее возвращается плательщику.

Кассиры осуществляют операции по приему платежей с использованием кассовых машин. Кассир проверяет правильность заполнения платежного документа, принимает от плательщика деньги, подписывает оба экземпляра платежного документа, вкладывает платежный документ в кассовую машину и делает оттиск клише на обоих экземплярах платежного документа. Второй экземпляр документа выдается плательщику как подтверждение приема платежа. Первый экземпляр высылается в бухгалтерию отделения для перечисления платежа по назначению.

 



Если при совершении операции кассир совершил ошибку, т.е. неправильно набрал на клавиатуре машины и послал    в    счетчик    неправильную    сумму,    то    операция переоформляется в следующем порядке:

-          кассир выписывает квитанцию формы № 31 (31-а) и

корешок к ней (под копирку) с указанием в них реквизитов

извещения;

-          квитанцию   с   корешком   вкладывает   в   кассовую

машину, набирает на клавиатуре правильную сумму платежа,

нажимает    соответствующую    клавишу    на    клавиатуре    и

получает на квитанции и корешке к ней оттиск и суммы

принятых денег.

Квитанция выдается плательщику под расписку в ее корешке вместо неправильно оформленного платежного документа. От расчетной книжки отделяется неправильно оформленный платежный документ. На первом экземпляре платежного документа записывается от руки принятая сумма, которая удостоверяется подписью заведующего (контролера) операционным отделом (филиалом) и печатью. Этот экземпляр отделение Сберегательного Банка направляет получателю платежа. Второй экземпляр погашается путем перечеркивания крестообразно. На нем проставляется номер выданной квитанции формы №31. Этот экземпляр извещения прилагается к корешку квитанции формы №31 и хранится в отделении при контрольной ленте за отчетный день. В конце операционного дня кассир находит в контрольной ленте по порядковому номеру ошибочную операцию и вычеркивает ее так, чтобы она могла быть прочтена.

Кассир в течение дня по мере совершения операций группирует платежные документы по соответствующим суммирующим счетчикам кассовой машины. Учтенные платежи по последнему суммирующему счетчику группируются еще и по получателям платежей.

Принятые деньги по мере их накопления передаются основному кассиру под расписку в книге учета показаний суммирующих счетчиков формы №35. По окончании рабочего дня кассир, принимающий платежи, передает основному кассиру весь остаток денег под расписку в той же книге формы №35.  Из кассовой машины кассир извлекает контрольную ленту и определяет сумму принятых платежей.

При работе на кассовой машине типа КИМ-СП сумма принятых   платежей   исчисляется   путем   вычитания   итога суммирующих счетчиков к началу рабочего дня из общего итога  счетчиков  на  конец  рабочего  дня.   Кассир   сверяет результат с общей суммой денег, сданных основному кассиру по записи в книге формы №35.. Кассир ставит на контрольной ленте дату и сумму принятых платежей и заверяет записи своей подписью. Если общая сумма денег не соответствует итогу принятых за день платежей (с учетом внесенных исправлений), необходимо немедленно выяснить расхождения путем сверки документов   с   контрольной   лентой.   Если   расхождения   -результат ошибки, кассир выписывает и подписывает вместе с контролером квитанцию формы №31 (31-а), удостоверяет ее печатью     операционного    отдела    или    филиала,    вносит соответствующие исправления в контрольной ленте. Кассир до вручения  квитанции  плательщику  учитывает  ее  по  книге формы   №20.   После  этого   кассир   подсчитывает  каждому получателю платежа сумму платежей, учтенных по последнему счетчику   кассовой   машины.   Документы   по   всем   другим счетчикам не подсчитываются. Кассир составляет справку о сумме платежей, поступивших за день.

Рассортированные документы оформляются в виде бандеролей. На каждой бандероле ставится номер счета, на который должны быть перечислены принятые платежи, номер слерегательного банка, дата, количество и сумма документов. Суммы на бандеролях по документам, учтенным по всем суммирующим счетчикам, кроме последнего, записываются на основании показаний этих счетчиков.

Кассир передает заведующему (контролеру) справку о сумме платежей, документы в виде бандеролей и контрольную ленту. При отсутствии кассовой машины операции по приему платежей оформляются вручную в следующем порядке:

-контролер записывает под копирку на обоих экземплярах извещения сумму принятого платежа дату приема, ставит свою подпись и специальный штамп "Платеж принят Сберегательным банком №   ";

-в операционном дневнике контролер указывает порядковый номер операции, фамилию плательщика или номер абонента и сумму принятого платежа;

-после записи операции в дневник контролер передает оба экземпляра извещения кассиру;

-кассир проверяет правильность оформления извещения, получает от плательщика деньги, подписывает оба экземпляра извещения, второй экземпляр выдает плательщику, а первый оставляет у себя.

По окончании операционного дня заведующий (контролер) обязан проверить по книге формы №35 правильность снятия кассиром показаний суммирующих счетчиков кассовой машины и подсчета общей суммы платежей по всем счетчикам, обоснованность внесения исправлений в контрольную ленту кассовой машины, убедиться, что в течение рабочего дня кассир не производил необоснованного гашения суммирующих счетчиков, и удостоверить записи в книге формы №35 своей подписью.

Контролер должен также проверить составленную кассиром справку о сумме платежей, поступивших за день, подписать ее и сверить соответствие сумм, указанных на бандеролях, с данными справки.

На суммы платежей, принятых за смену или за день, контролер составляет сводный ордер формы №53-к с указанием:

-сумм платежей за квартиру, коммунальные и другие услуги;

-налоговых платежей, сборов и штрафов, страховых платежей;

-взносов в пользу добровольных обществ с выделением платы за обучение на курсах, выручки торговых и бытовых предприятий;

-послуплений за проданные билеты спортивных лотерей.

На обороте сводного ордера формы № 53-к сумма налоговых     и     других     платежей     в     доход     бюджета

расшифровывается по каждому финансовому органу и каждому поселковому или городскому (районного подчинения), а также сельскому органу власти. Сумма государственной пошлины указывается отдельной строчкой.

Сумму сводного ордера формы №53-к контролер записывает в операциооный дневник формы №24 в графе "наличные деньги - приход"и передает кассиру, выполняющему другие кассовые операции. Если прием части платежей оформлен вручную, по таким операциям составляется отдельно сводный ордер формы №53-к. Возможно также составление общего сводного ордера формы №53-к с выделением в нем сумм, принятых вручную.

Кассир, выполняющий другие кассовые операции, получив сводный ордер формы №53-к, сверяет суммы, указанные в ней, с данными записи в книге формы №35. В операционном дневнике, если часть платежей принималась вручную, с суммой денег, принятых за день от кассира по приему платежей, кассир подписывает ордер и приобщает его к кассовым документам за день.

В случае выявления недостачи или излишков денежной наличности заведующий (контролер) совместно с кассиром по приему платежей составляет об этом соответствующий акт и принимает меры к изысканию недостачи или оприходованию излишков денег.

Справка о сумме платежей, поступивших за день, контрольная лента кассовой машины, платежные документы, копии квитанций, неправильно оформленные платежные документы и акт передаются в составе отчета в отделение Сберегательного Банка. При установлении фактов гашения суммирующих счетчиков кассовой машины в течение рабочего дня заведующий (контролер) выясняет причины гашения счетчиков, составляет об этом акт и направляет его вместе со своим заключением в отделение Сберегательного Банка. Одновременно заведующий (контролер) сам принимает необходимые меры в отношении виновного работника.

 

 «Сберегательный банк»        Следующая страница >>>

 

Смотрите также:

 

История развития банковской системы России

Банковская система до 1917 г.

Банковская система Советского Союза

Современная банковская система России

Банк России

Коммерческие банки

Финансовый кризис 17.08.98.

 

Банковская система России

БАНКИ И СТРУКТУРА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

КЛАССИФИКАЦИЯ БАНКОВ

СТРУКТУРА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

ЦЕНТРАЛЬНЫЕ БАНКИ

ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ И ФУНКЦИИ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА

ОСОБЕННОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА РОССИИ.

КОММЕРЧЕСКИЕ БАНКИ И ДРУГИЕ ФИНАНСОВО-КРЕДИТНЫЕ УЧРЕЖДЕНИЯ

ПРИНЦИПЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

ФУНКЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

ПРАВОВАЯ БАЗА ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

ОБЕСПЕЧЕНИЕ УСТОЙЧИВОСТИ РАЗВИТИЯ КОММЕРЧИСКИХ БАНКОВ

ТЕНДЕНЦИИ ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ В РОССИИ

БАНКОВСКАЯ ТАЙНА

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ГОСУДАРСТВЕННЫМ ОРГАНАМ СВЕДЕНИЙ, СОСТОВЛЯЮЩИХ БАНКОВСКУЮ ТАЙНУ.

О ПРЕСТУПЛЕНИЯХ, НАПРАВЛЕННЫХ НА НЕЗАКОННОЕ ПОЛУЧЕНИЕ ИНФОРМАЦИИ

БАНКОВСКИЕ КРИЗИСЫ

ПОСЛЕДСТВИЯ БАНКОВСКИХ КРИЗИСОВ

 

Банковское кредитование малого бизнеса в России

Банковское кредитование малого и среднего бизнеса в России

Причины, препятствующие росту кредитования малого бизнеса, и способы их устранения

Опыт финансовой поддержки бизнеса в экономически развитых странах

Меры по созданию благоприятных условий для кредитования малого бизнеса

  

КАК ОСУЩЕСТВЛЯЮТСЯ ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

КАКИЕ СУЩЕСТВУЮТ МЕТОДЫ СТРАХОВАНИЯ ВАЛЮТНЫХ РИСКОВ

ОСОБЕННОСТИ РАСЧЕТОВ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ

 

Формирование современной системы ипотечных банков в России

1. Ипотека и ипотечное кредитование

2. Основная деятельность ипотечных банков

3. Организационная структура банков

4. Пассивные и активные операции банков

5. Развитие ипотечных банков в России

Заключение

 

Финансовый менеджмент (курс лекций)  Финансовые риски  Управление финансовыми рисками  Финансы и кредит. Управление финансами  Денежно-кредитная сфера  Денежные операции  Международные расчеты и валютные операции





Rambler's Top100