Банковский учет и операционная техника

УЧЕТ И ОПЕРАЦИОННАЯ ТЕХНИКА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ (КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ)

Раздел: Бизнес, финансы

    Учет срочной ссудной задолженности клиентов ведется на активных счетах 4

    раздела по учету ссудной задолженности. Аналитический учет ведется в разрезе

    заемщиков. Указанный ниже порядок не распространяется на кредиты в форме

    овердрафта (см. главу "Овердрафты"). Предприятиям и организациям, имеющим

    иногородние нехозрасчетные предприятия или производственные (структурные)

    единицы, могут быть открыты по месту их нахождения расчетные (ссудные)

    субсчета.

    Для получения кредита заемщики предоставляют в банк следующие документы:

    -учредительный договор,

    -бухгалтерская и статистическая отчетность;

    -бизнес-план, ТЭО и подтверждающие его документы;

    -устав и карточка с образцами подписей (если кредитор обслуживается в ином

    банке);

    -свидетельство о регистрации предприятия;

    -кредитная заявка;

    -другие документы по усмотрению банка.

    При положительном решении о выдаче кредита представляются следующие

    документы:

    -заявление на выдачу кредита по ф. No 875;

    -справка из налоговой инспекции и пенсионного фонда, ФОМС.

    Банк подготавливает кредитный договор, который подписывается руководителем и

    главным бухгалтером банка и заемщика (или уполномоченными ими лицами).

    Все документы, предоставленные клиентом-заемщиком в т.ч. ответы на запросы

    банка и документы, подтверждающие перечисление средств по кредиту помещаются

    в досье клиента. В досье помещаются также кредитный договор и сопутствующие

    ему договора.

    Досье хранится не менее 5 лет, после чего передается в архив.

    Имущество, поручительства, гарантии, под которые предоставлен кредит

    банками, учитываются на внебалансовых счетах счета No 913 "Обеспечение

    предоставленных кредитов и размещенных средств" в оценочной сумме залога.

    Под выданные кредиты в установленном Банком России порядке создается резерв

    по ссудам (см. п. 4.5).

    При отсутствии средств, направляемых на погашение кредита в день срока

    платежа, кредит считается просроченным (см. п. 4.4).

    В день наступления платежа средства списываются со счета заемщика на

    основании его платежного поручения, если он является клиентом банка.

    В случае, если договором предусмотрено безакцептное списание средств, то

    списание производится платежным требованием. Перечисление сумм направляемых

    на погашение начисленных процентов за кредит, производится также платежным

    требованием, либо платежным поручениями клиентов. Погашение полученного в

    банке кредита заемщиком, не являющимся клиентом банка осуществляется

    платежными поручениями заемщика или выставляемым по инкассо в банк заемщика

    платежным требованием. В поле "Условия оплаты" платежного требования дается

    ссылка на пункт, номер и дату кредитного договора, в котором предусмотрено

    условие безакцептного списания.

    Внебалансовый учет ведется с применением платежного внебалансового ордера.

    При замене одного обязательства (по кредитному договору) другим (векселем)

    происходит списание ссудной задолженности и задолженности по процентам, а

    вексель принимается на баланс банка.

    Данная операция оформляется следующими проводками:

    Дебет счета по учету векселей на сумму векселя (в сумму векселя включается

    ссудная задолженность и просроченные к уплате проценты)

    Кредит ссудного счета клиента или счета No 458 по учету просроченной

    задолженности

    Кредит счета No 459 по учету просроченных процентов на сумму процентов.

    Погашение векселя оформляется в общеустановленном порядке.

    Учет долгосрочной задолженности по кредитам предоставленным ведется на тех

    же счетах первого порядка счетного плана что и краткосрочной задолженности.

    По срокам ведутся счета второго порядка, оканчивающиеся на:

    07 - на срок от 1 года до трех лет;

    08 - на срок свыше 3 лет.

    Обычно долгосрочные кредиты выдаются банками на техническое перевооружение и

    реконструкцию производств, строительство (включая жилищное).

    Сверка сумм задолженности, платежей текущего года по кредиту и процентов

    может осуществляться с применением извещения по ф. 0403380.

    Проценты по долгосрочным кредитам начисляются ежеквартально (с 01.01.1999 г.

    - ежемесячно), а взыскиваются в соответствии с условиями кредитного договора.