Вся электронная библиотека >>>

Содержание книги >>>

  

Банковский учет и операционная техника

УЧЕТ И ОПЕРАЦИОННАЯ ТЕХНИКА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ (КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ)


Раздел: Бизнес, финансы

 

    Организация расчетов

 

Через расчетную сеть Центробанка. 

    Для осуществления расчетов каждому учреждению банка в РКЦ ЦБ РФ открывается

    корреспондентский счет. Для открытия корреспондентского счета в РКЦ

    представляется заявление банка (кредитной организации), комплект справок из

    налогового органа, Пенсионного фонда и ФОМС, образцы подписей и оттиска

    печати и должен быть заключен договор о корреспондентских отношениях.

    Филиалам коммерческих банков в РКЦ по месту их нахождения могут быть открыты

    корреспондентские субсчета. Разрешение на их открытие выдаются Главными

    территориальными управлениями Центрального банка Российской Федерации по

    месту нахождения головных банков, которые должны обеспечивать своевременное

    подкрепление субсчетов своих филиалов.

    Расчеты между банками отражаются по их корреспондентским счетам, открытым в

    РКЦ. Расчеты между РКЦ по операциям коммерческих банков, а также их

    собственным операциям осуществляются через счета межфилиальных оборотов

    (МФО).

    Услуги Банка России по осуществлению платежей являются платными (за

    исключением платежей в бюджет).

    Для ускорения прохождения платежей, повышение надежности системы Центральный

    банк создает и развивает электронные системы перевода денежных средств.

    Все платежи с корреспондентского счета коммерческого банка (кредитного

    учреждения), включая погашение кредитов Центрального банка России, процентов

    по ним, а также перечисление средств в фонды обязательных резервов,

    осуществляются в пределах остатка средств на этом счете.

    Списание с корреспондентского счета банка средств осуществляется на

    основании платежных поручений или электронных документов.

    По результатам расчетов банк составляет сводное платежное поручение. В этом

    платежном поручении, представляемом участником расчетов в двух экземплярах,

    указывается:

    - в поле "Плательщик" - наименование участника расчетов - плательщика;

    - в поле "Счет плательщика" - корреспондентский (лицевой) счет участника

    расчетов - плательщика;

    - в поле "Банк плательщика" - наименование подразделения Банка России,

    обслуживающего плательщика;

    - в поле "Банк получателя" - "Разные";

    - в поле "БИК банка - плательщика" - БИК подразделения Банка России,

    обслуживающего плательщика;

    - в поле "БИК банка - получателя" - "Разные";

    - в полях "Счет банка - плательщика" и "Счет банка - получателя" - "Разные";

    - в полях "Получатель", "Счет получателя" - "Разные";

    - в поле "Назначение платежа" - "Платежи в соответствии с реестрами

    направленных платежей, переданных по каналам связи "___"____________ 199_ г.

    реестры No ___"

    - в полях "Сумма прописью" и "Сумма" - общая сумма платежей, списанных с

    корреспондентского, расчетного (текущего) счета участника расчетов на

    основании реестров направленных платежей по неполноформатным документам.

    Сводное платежное поручение на первом экземпляре должно содержать подписи

    участника расчетов (кредитной организации) и оттиск печати.

          ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ No _________ __________________________0401060

          ДатаВид платежа

          Сумма прописью

          ИННСумма

          Сч. No 30101810к00000000001

          Плательщик Комбанк

          БИК 044583000

          Банк плательщика РКЦ ГУ ЦБСч. No разные

          БИК разные

          Банк получателя разныеСч. No разные

          ИННСч. No разные

          Вид оп.Срок плат

          Наз. пл.Очер. плат.

          Получатель разныеКодРез.поле

          Назначение платежа, наименование товара, выполненных работ, оказанных

          услуг, No и даты товарных документов,договоров, НДС Платежи в

          соответствии с реестрами направленных платежей, переданных по каналам

          связи

          ПодписиОтметки банка

          М.П._______________________________________________

          _______________________________________________



    Электронные платежи осуществляются на основании передаваемых на

    вычислительный центр Банка России электронных реестров. Электронный реестр

    представляет собой пакет расчетно-платежных документов, сформированных по

    определенной форме в электронном виде и подписывается электронной подписью.

    С начала апреля 1998 г. Банк России поэтапно вводит структуру

    полноформатного обмена электронными расчетно-платежными документами, которая

    отличается от ранее действующей тем, что в электронных документах полного

    формата присутствуют все реквизиты бумажного документа, включая назначение

    платежа.

    Введение оборота электронных документов в полном формате позволяет

    отказаться от межбанковского оборота бумажных документов.

    Банк отправителя получает от клиентов документы на бумажном носителе или в

    электронном виде и создает собственные расчетные документы в электронном

    виде, данные которых переносятся в электронные реестры платежей и передаются

    на вычислительный центр Банка России. Банк получателя, получив реестр от

    вычислительного центра самостоятельно распечатывает расчетно-платежные

    документы для выдачи клиентам и для внутреннего делопроизводства. Данное

    положение распространяется и на межрегиональные платежи для

    банков-участников МЭП.

    Для учета операций используется счет по балансовому счету "Корреспондентские

    счета кредитных организаций в Банке России" (счет No30102).

    По дебету и кредиту счета по БС No 30102 в корреспонденции с расчетными,

    текущими и другими счетами клиентов и внутрибанковскими счетами проводятся

    суммы по взаимным расчетам.

    В течение рабочего дня банки Московского региона осуществляют отправку и

    получение электронных реестров несколькими рейсами, что явно приближает

    организацию платежей к режиму реального времени, позволяет ускорить

    оборачиваемость денег. Платежи по каждому рейсу являются безотзывными. Одним

    из следствий такого ускорения оборота является уникальное пока для наших

    условий явление как межбанковское кредитование на несколько часов в течение

    одного рабочего дня (от рейса до рейса).

    В случае, если размер платежей банка-участника превышает остаток по

    корреспондентскому счету с учетом платежей, поступающих на счет

    банка-участника (определяется суммами, зачисленными на корреспондентский

    счет банка в текущем рейсе и суммами наличных средств, сданных в

    подкрепление корреспондентского счета), часть платежей не пропускается. По

    отсекаемым платежам создается временная картотека. Документы могут проведены

    на вышеуказанных условиях в следующем рейсе.

    В последнем рейсе проводятся только межбанковские документы и оплата

    клиентских платежей не разрешается.

    Организация системы межрегиональных платежей ЦБ РФ и особенно системы

    перевода крупных платежей позволяет коммерческим банкам более оперативно

    перераспределять ресурсы, увеличивает возможность управления ликвидностью.

    Особый интерес представляет возможность работы в режиме реального времени,

    особенно учитывая количество часовых поясов в России.

    II. Через клиринговый центр

    Банки, их учреждения могут организовывать самостоятельные центры для

    расчетов своей клиентуры с обслуживанием на отдельном ВЦ. На начало 1995

    года Центральный банк России выдал лицензии на проведение операций четырем

    клиринговым центрам: Банковские информационные технологии (Тула),

    Москлирингцентр (Москва), Межбанковский финансовый дом (Москва), Финансовая

    группа Урала (Челябинск).

    Существуют два варианта осуществления клиринговых операций. Первый вариант

    предусматривает осуществление платежей в пределах остатков на счетах

    клиринговых центров; второй - с возможностью превышения платежей над

    остатком и отнесении превышения на корреспондентский счет банка в

    обслуживаемом РКЦ.

    Небанковским расчетным центрам в РКЦ открывается корреспондентский счет.

    Учет зачетных операций в банке ведется на счете по БС No 30218 по зачислению

    и списанию. Остатка на конец дня по этому счету быть не должно.

    Депонируемые банком средства для расчетов в расчетных центрах учитываются на

    активных счетах по балансовому счету No 30213 в разрезе расчетных центров.

    Для проведения биржевых операций, работы на финансовых рынках, организуются

    специализированные клиринговые и расчетные палаты, обслуживающие проведение

    специальных банковских операций и расчетов. Расчетные палаты создаются на

    основании закона "О банках и банковской деятельности" в виде небанковской

    кредитной организации.

    Расчетные палаты организует, например, Московская межбанковская валютная

    биржа для организации расчетов по совершенным сделкам (валютные сделки,

    фьючерсные валютные и фондовые сделки и др.)

    Лицензию ЦБ РФ на ведение расчетов по биржевым сделкам имеет "Московская

    расчетная палата", получившая ее в июне 1993 г.

    Клиринговые и расчетные учреждения

          БИКГородНаименование

          040507301 Владивосток ЗАО НКО "Межбанковский расчетный центр"

          041117309 Архангельск "Северная клиринговая палата"

          044583133 Москва Московский клиринговый центр

          044583646 Москва ЗАО НКО "Центральная расчетная палата"

          046577301ЕкатеринбургЗАО НКО "Уральская расчетная палата"

          047003303Тула"НКО КЦ БИТ"

 

    Кроме того, специальные расчетные операции на рынке ценных бумаг выполняют

    расчетные центры ОРЦБ.

          БИКГородНаименование

          040507559ВладивостокРасчетная палата Азиатско-тихоокеанской

          межбанковской валютной биржи

          043601592СамараРасчетная палата Самарской валютной межбанковской биржи

          044583505МоскваРасчетная палата Московской межбанковской валютной

биржи

          046577390ЕкатеринбургРасчетная палата Уральской региональной валютной

          биржи

 

    III. По корсчетам банков

    По соглашению между банками корреспондентские счета банков, их учреждений

    могут вестись не только в РКЦ, а и в других банках, их учреждениях.

    Режим корреспондентского счета одного банка в другом банке определяется по

    соглашению между ними с учетом требований Правил ведения бухгалтерского

    учета и Положения No 5-П. Одним из обязательных условий является

    одновременное осуществление бухгалтерских проводок по счетам.

    Ряд банков имеют большое число корреспондентских счетов лоро (сеть), что

    позволяет им выступать в роли клиринговых центров (например Инкомбанк).

    В соответствии с действующими нормативными документами Банка России

    кредитные организации и их филиалы, имеющие корреспондентские и

    субкорреспондентские счета в учреждениях Банка России, не вправе перечислять

    налоги и другие обязательные платежи в бюджеты всех уровней и

    государственные внебюджетные фонды через корреспондентские счета "Ностро",

    открытые в других кредитных организациях (письмо No 277). Однако из этого

    правила есть одно исключение. Налоги уплачиваемые в иностранной валюте

    подлежат перечислению минуя расчетную сеть Банка России.

    Кроме того, небанковским кредитным организациям, осуществляющим расчеты на

    организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) запрещается открытие и ведение

    счетов Лоро.

    В соответствии с действующими требованиями овердрафт по корреспондентским

    счетам, если он предусмотрен договором, в конце дня переоформляется в

    года Центральный банк России выдал лицензии на проведение операций четырем

    клиринговым центрам: Банковские информационные технологии (Тула),

    Москлирингцентр (Москва), Межбанковский финансовый дом (Москва), Финансовая

    группа Урала (Челябинск).

    Существуют два варианта осуществления клиринговых операций. Первый вариант

    предусматривает осуществление платежей в пределах остатков на счетах

    клиринговых центров; второй - с возможностью превышения платежей над

    остатком и отнесении превышения на корреспондентский счет банка в

    обслуживаемом РКЦ.

    Небанковским расчетным центрам в РКЦ открывается корреспондентский счет.

    Учет зачетных операций в банке ведется на счете по БС No 30218 по зачислению

    и списанию. Остатка на конец дня по этому счету быть не должно.

    Депонируемые банком средства для расчетов в расчетных центрах учитываются на

    активных счетах по балансовому счету No 30213 в разрезе расчетных центров.

    Для проведения биржевых операций, работы на финансовых рынках, организуются

    специализированные клиринговые и расчетные палаты, обслуживающие проведение

    специальных банковских операций и расчетов. Расчетные палаты создаются на

    основании закона "О банках и банковской деятельности" в виде небанковской

    кредитной организации.

    Расчетные палаты организует, например, Московская межбанковская валютная

    биржа для организации расчетов по совершенным сделкам (валютные сделки,

    фьючерсные валютные и фондовые сделки и др.)

    Лицензию ЦБ РФ на ведение расчетов по биржевым сделкам имеет "Московская

    расчетная палата", получившая ее в июне 1993 г.

    Клиринговые и расчетные учреждения

В В В В В В В В В  Р‘Р