Судебно-экономическая экспертиза

Экспертиза по делам о халатности, хищениях, злоупотреблении служебным положением

Судебно-экономическая экспертиза производится преимущественно по уголовным делам о халатности, хищениях, злоупотреблении служебным положением.

К ее основным задачам относится установление: обоснованности производственных планов, их соответствия показателям, утвержденным вышестоящими органами; правильности корректировки планов; соответствия установленному порядку действий по созданию и использованию денежных фондов; фактического объема выполнения производственных планов; должностных лиц, ответственных за планирование, выполнение производственных планов и составление отчетности.

Объектами экономической экспертизы являются различного рода документы, отражающие:

1) планирование производства и его финансовое обеспечение — а) проекты планов и расчеты к ним; б) сами утвержденные планы, плановые задания структурным подразделениям организации на определенный отрезок времени; в) сметы; 2) ход выполнения планов — а) заявки, заказы (например, на перевозки грузов); б) наряды на работы; в) книги (журналы) оперативного учета; г) сводки (табуляграммы) оперативной отчетности; 3) статистические отчеты о выполнении планов; 4) создание фондов материального стимулирования и расходование денежных средств — а) поручения банку; б) платежные ведомости на выдачу зарплаты, премий; 5) взаимоотношения предприятия с другими организациями — хозяйственные договоры с приложениями к ним; 6) контроль за деятельностью предприятия, организации — а) акты контрольных обмеров, ревизий, инвентаризаций; б) объяснения лиц, чья деятельность подверглась проверке; 7) обстоятельства, установленные в процессе специальных исследований (например, заключения по результатам технических, в том числе строительно-технических, экспертиз).

Судебно-экономическая экспертиза производится в ряде государственных судебно-экспертных производящие учреждений.

Производство экспертизы данного вида может быть поручено также не заинтересованным в исходе дела экономистам, сведущим в вопросах планирования и составления статистической отчетности, как практикам (работникам планово-экономических отделов государственных предприятий), так и ученым (сотрудникам экономических НИИ, соответствующих кафедр экономических и некоторых других вузов).

Установление правильности планирования и отражения выполнения планов в статистической отчетности

1. Является ли достаточно обоснованным данный производственный план (плановое задание определенному структурному подразделению предприятия)?

2.         Соответствует ли данный производственный план экономическим показателям, утвержденным вышестоящим органом?

3.         Правильно ли осуществлялось планирование на данном предприятии, и если нет, в чем выразились неправильности?

4.         Явилось ли обоснованным производственное изменение (корректировка) плана?

5.         В каком объеме выполнен производственный план?

6.         Обоснованно ли включена конкретная сумма в выполнение плана реализации продукции?

7.         Какова фактическая себестоимость реализованной продукции?

8.         Соответствует ли действительности отчет предприятия о выполнении плана, и если нет, какова степень фактического выполнения плана?

9.         Правильно ли показатели выполнения плана отражены в статистической отчетности?

10.       Правильно ли в статистической отчетности отражены такие-то данные?

11.       Какие нарушения требований нормативных документов допущены при составлении статистической отчетности о выполнении производственного плана?

12. Кто из должностных лиц обязан был обеспечить планирование, выполнение таких-то плановых заданий и правильность составления отчетности?

Установление правильности образования и использования денежных фондов, кредитов

1. Достаточно ли обоснованно запланирован фонд материального поощрения на данном предприятии?

2. Использован ли фонд материального поощрения в соответствии с его целевым назначением?

3.         Обоснованно ли начислены премии за выполнение (перевыполнение) производственного плана?

4.         Составлен ли финансовый план данного предприятия (учреждения, организации) с соблюдением всех необходимых требований; являются ли показатели плана достаточно обоснованными?

5.         Было ли достаточно обоснованным требование руководства такого-то предприятия (организации) относительно ассигнований из бюджета (основных или дополнительных)?

6.         Обоснованно ли израсходована в данной организации такая-то сумма кредита?

7.         Правильно ли определены размеры ассигнований из госбюджета для данного предприятия (организации)?

8.         Правильно ли на данном предприятии (в организации) определены размеры платежей в госбюджет?

9.         Составлена ли смета расходов на содержание данного учреждения (для проведения такого-то мероприятия) с соблюдением соответствующих норм?

10.       Какова сумма амортизации (амортизационных отчислений от балансовой стоимости такого-то объекта (морского, речного судна и пр.)?

11.       Израсходованы ли такие-то денежные средства по назначению?

12.       Оприходованы ли и внесены ли данным учреждением в госбюджет такие-то денежные средства (например, госпошлины за нотариальные действия либо полученные от граждан штрафы за те или иные нарушения)?

13.       Полно и своевременно ли произведено данным предприятием перечисление в госбюджет соответствующих платежей (отчислений от прибыли, подоходного налога, налога с оборота, платы за воду и др.)?

14.       Поступили ли денежные средства данного предприятия в фонд государственного страхования в полном объеме?