Банковская деятельность РФ

Учет и переучет векселей, флоут векселей и чеков

Учет, или дисконт, векселей представляет собой операцию по приобретению банком векселя до наступления по нему срока платежа с перенесением на банк как прав вексельного кредитора, так и бремени исполнения кредиторских обязанностей (предъявления на акцепт, платеж, к протесту и к взысканию).

Из определения операции следует, что она должна носить взаимно-возмездный характер. Возмездность со стороны банка выражается во вручении им клиенту определенной денежной суммы, ибо клиент, передавая банку права кредитора по векселю, сам теряет статус такового, что и требует известного вознаграждения. Сумма, выдаваемая банком клиенту, определяется суммой векселя и количеством времени, остающимся до срока платежа по нему. Возмездность со стороны клиента состоит в согласии получить не всю вексельную сумму, а лишь часть ее, ибо банк соглашается приобрести вексель до наступления срока платежа. Этим банк связывает свой капитал до наступления срока платежа, принимает на себя риск его неполучения, бремя предъявления, протеста и взыскания. Естественно, что производство этих действий также подлежит вознаграждению.

Таким образом, с юридической точки зрения операция учета векселя представляет собой его куплю-продажу. Клиент передает банку вексель (актив) и связанные с ним риски (пассив) — неакцепта и/или неплатежа, бремя предъявления, протеста и взыскания. Актив и пассив составляют предмет договора. За передачу актива банк уплачивает клиенту вознаграждение — выдает часть вексельной суммы. За принятие пассива банк принимает от клиента вознаграждение — удерживает часть вексельной суммы, которая исчисляется по ставке, называемой учетным процентом, или дисконтом.

Дисконтом называют Также саму операцию учета векселя, а также сумму, удерживаемую банком в свою пользу. Особое наименование самой операции объясняется ее «отпочкованием» от традиционной купли-продажи в силу неочевидности своего эквивалентно-возмездного характера. Зачастую вознаграждение (дисконт) банка воспринимается как его прибыль, подлежащая налогообложению по ставкам налога на доходы по ценным бумагам. В действительности же дисконт — это Количество дней в году принимается равным 360, в месяце (если Т превышает 1 месяц) — 30 дней. Если Т меньше месяца, берется соответствующее количество дней.

Так, если вексель со сроком платежа на 30 марта учитывается 9 марта, Т будет составлять 21 день (30 — 9).

Если тот же вексель учитывался бы 18 декабря, Т составляло бы 102 дня и определялось следующим образом: 30 дней (с 18 декабря по 18 января) + 30 дней (с 18 января по 18 февраля) + 30 дней с (18 февраля по 18 марта) + 12 (30 — 18) дней.

Исходя из метода определения дисконта, можно сделать вывод, что предметом учета могут быть лишь векселя, составленные сроком «на определенный день» и «во столько-то времени от составления». Векселя «во столько-то времени от предъявления» могут быть учтены лишь после постановки на них визы — датированной отметки о предъявлении, являющейся началом отсчета определенного срока платежа. Векселя со сроком платежа «по предъявлении» и «по предъявлении, но не ранее чем» не могут быть предметом учета, если только банк и клиент не договорятся о конкретном дне предъявления векселя к платежу, исходя из которого они смогут сосчитать подлежащий удержанию дисконт.

Передача векселя банку оформляется выполнением индоссамента традиционного типа «платите приказу банка такого-то». Рекомендации полагают более целесообразным снабжать векселя бланковым индоссаментом, который затем может быть заполнен как на собственное имя, так и на имя другого банка или иного лица. Однако наличие таких индоссаментов увеличивает соблазн хищения векселя, провоцируя банковских служащих заполнять бланки на собственное имя. Служащему достаточно один раз передать такой вексель, как ого держателем окажется добросовестный приобретатель, который получит все права из векселя, а сам служащий неосновательно обогатится.

Банки должны очень осторожно подходить к операции учета векселей (формированию вексельного портфеля), ибо, помимо риска неполучения платежей вексельных сумм, они несут и риск безвозвратной потери нотариальных и судебных издержек.

Первым же приобретателем векселя по индоссаменту является Банк России, в силу чего можно смело говорить о проведении им на основании упомянутых Временных положений именно учетной, а не переучетной операции.

Классическое же пансионирование может осуществляться лишь в отношении векселей, ранее приобретенных банками в порядке учета (по индоссаменту). Понятно, что для последних операция будет иметь смысл лишь в том случае, когда вексель переучитывается в банке, применяющем более низкую учетную ставку. Таким банком почти всегда является Центральный (Национальный, Государственный) банк. Разница между удержанной с клиента и уплаченной Центральному банку суммами дисконта и составит доход коммерческого банка. Увеличивая или снижая уровень переучетной ставки, Банк России может делать более или менее выгодной операцию переучета, что косвенно влияет и на прибыльность учетной операции. Таким образом проводится учетная политика, состоящая в регулировании объемов коммерческого кредита, предоставляемого производителям.

Аналогом учетной операции является так называемый «флоут» чеков.

«Флоут» чеков. Вексельный «флоут» в России. «Флоу- том» у себя на родине (в США) «... именуются беспроцентные кредиты, фактически предоставляемые ФРС при обслуживании чекового обращения» . Происходит предоставление таких

кредитов следующим образом.

Держатель чека, не имеющий возможности и желания обращаться в банк чекодателя за платежом, обращается в собственный, его обслуживающий банк. Последний, не будучи связанным со своим клиентом каким-либо соглашением оплачивать такие чеки, имеет право отказаться от его оплаты без каких бы то ни было правовых последствий. Но в силу специфики конкуренции на это решаются немногие банки. Наоборот, большинство из них стараются по мере наличия свободных средств оплачивать такие чеки, принимая на себя риск последующего неплатежа по ним. Таким образом, оплачивая чек сегодня, банк сможет предъявить по нему требование к банку, обслуживающему чекодателя только через некоторое время — время, необходимое, по крайней мере для того, чтобы связаться с плательщиком, отослать ему чек и получить оформленные платежные документы. Время отсутствия средств на счете и составляет, по сути, период кредитования банка плательщика.

«Флоут» чеков развития в России не получил из-за отсутствия обращения чеков, а также из-за отсутствия желающих давать беспроцентные кредиты. Но многие банки заключают между собой соглашения об учете простых банковских векселей друг друга, широко информируя клиентов, что их векселя «абсолютно ликвидны» и безусловно принимаются к учету такими-то коммерческими банками. Оплачивая вексель по такому соглашению, банк-плательщик тем самым кредитует векселедателя с момента оплаты и до тех пор, пока он не получит возмещения либо в виде денежных средств, либо в виде оплаты (учета) собственного векселя.

Суммы и сроки таких кредитов определяются при получении банками-векселедателями извещений об учете их векселей, а также их действиями по предоставлению возмещения. Процентная ставка по таким кредитам определяется в соглашении. Начисление процентов производится с момента списания денег со счета банка плательщика и вплоть до момента получения возмещения (поступления денег на счет от банка- векселедателя) либо до момента производства зачета взаимных требований.

Следует отметить, что в части введения платы за «флоут» российские банки идут наравне с американскими: в цитирости банков, специально рассматривать их мы не будем.