Аккредитив - представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению покупателя в пользу продавца. Схема расчетов с помощью документарного аккредитива

  Вся электронная библиотека >>>

 ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИЕ СВЯЗИ >>

 

Учебные пособия

ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИЕ СВЯЗИ


Раздел: Экономика

АККРЕДИТИВ

 

АККРЕДИТИВ (нем. akkreditiv - доверительный) представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению по­купателя в пользу продавца, по которому банк, открывший счет (банк-эми­тент), может произвести платежи продавцу или дать полномочия другому банку произвести такие платежи при наличии документов, предусмотрен­ных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Расчеты с помощью аккредитива носят еще название «расчеты по систе­ме ЛС» (англ. letter of credit - аккредитив).

Аккредитивы делятся на денежный и документарный.

Денежный аккредитив - это именной документ, адресованный банком-эмитентом другому банку и содержащий приказ о выплате денег покупате­лю в определенный срок.

Для расчетов применяется документарный аккредитив, представляю­щий собой денежное обязательство банка.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению пла­тельщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель (статья 867 ГК РФ).

Документарный аккредитив осуществляется по следующей схеме (рис. 6.3):

Рис. 6.3. Схема расчетов с помощью документарного аккредитива

Условные обозначения:

1. Заключение договора.

2. Импортер даст поручение банку, его обслуживающему, на открытие аккредитива.

3. Авизование банка, обслуживающего экспортера, об открытии аккредитива.

4. Авизование экспортера об открытии аккредитива.

5. Поставка товара.

6. Передача документов.

7. Предоставление кредита экспортеру (при необходимости).

8. Пересылка документов.

9. Платеж.

10. Передача документов импортеру.

11. Акцепт документов.

12. В случае кредита импортеру под аккредитив снятие денег со счета импортера.

 

 

Аккредитив - это условное денежное обязательство банка, поэтому сумма документов, представленных по аккредитиву с отсроченным платежом, будет оплачена банком по наступлении срока. Уполномоченный банк и его клиенты при расчетах в форме документарного аккредитива руководству­ются Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов (редакция 1983 г., публикация Международной торговой палаты № 400) (приложение 6), Инструкцией Внешторгбанка СССР от 25 декабря 1985 г. № 1 и ГК РФ.

Аккредитивы бывают:

• отзывные, безотзывные;

• подтвержденные, неподтвержденные;

• переводные (трансферабельные);

• револьверные (возобновляемые);

• покрытые, непокрытые.

Сущность отзывного аккредитива заключается в том, что он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом (банк, выпустивший в обра­щение аккредитив) в любой момент без предварительного уведомления. Поэтому он в расчетах не применяется.

Безотзывные аккредитивы - аккредитивы, которые не могут быть из­менены или аннулированы. Они очень широко применяются в расчетах.

Подтвержденные аккредитивы - аккредитивы, получившие дополни­тельную гарантию платежа со стороны другого банка. Банк, подтверждаю­щий аккредитив, принимает на себя обязательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива, если банк-эмитент откажется совершать платежи.

Неподтвержденные аккредитивы - аккредитивы, не имеющие указан­ной гарантии.

В международной практике аккредитивы, открываемые банком импор­тера, обычно подтверждает банк экспортера. В расчетах по внешней тор­говле это неприемлемо. Так, в расчетах по экспорту подтверждение аккре­дитивов иностранных банков, открытых в пользу российских предприятий российскими банками, не дает дополнительных гарантий платежа.

Уполномоченные банки совершают платежи своим клиентам-экспорте­рам только после получения возмещения от иностранных банков.

Переводной (трансферабельный) аккредитив - это аккредитив, который может быть полностью или частично использован несколькими юридичес­кими лицами.

Револьверный (англ. revolve - вращаться), или возобновляемый, аккреди­тив - аккредитив, используемый в расчетах за постоянные краткие постав­ки товара, осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в кон­тракте. Он открывается не на полную сумму платежа, а на ее часть и автома­тически возобновляется по мере расчетов за очередную партию товаров.

Покрытые (депонированные) аккредитивы - это аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства платель­щика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка продавца (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

Непокрытые аккредитивы - аккредитивы, не имеющие указанного выше покрытия денежных средств.

Существует разновидность аккредитива, предусматривающая оплату неотгруженного товара- аккредитив с «красной оговоркой». Таким аккредитивом может быть любой вид аккредитива, предусматрива­ющий выдачу исполняющим банком экспортеру авансов до определенной суммы.

Открывая аккредитивы с «красной оговоркой», банк-эмитент обязуется возместить исполняющему банку суммы выплачиваемых авансов, даже если отгрузка после этого не была совершена. Банки расценивают такие аккре­дитивы как вид необеспеченного кредита и выдают их в редких случаях.

В расчетах по экспорту все аккредитивы открываются иностранными банками. Наиболее выгодным являются авизование экспортных аккредити­вов через уполномоченные банки Российской Федерации и назначение их исполняющими банками.

Значительно менее выгодны аккредитивы, по которым исполняющим является иностранный банк. В этом случае получение платежа затягивается на достаточно длительный период, связанный с почтовым переводом доку­ментов между банками.

В расчетах на товары, импортируемые российскими предприятиями, наиболее выгодными являются аккредитивы, открытые с платежом в упол­номоченных российских банках, против документов, поступающих от иностранных экспортеров. Такой порядок позволяет избежать замораживания валютных средств российской стороны на отчетах уполномоченных рос­сийских банков в иностранных банках для предстоящих платежей по аккре­дитивам.

Особым типом аккредитива является резервный аккредитив (чистый аккредитив), представляющий собой специальный вид аккредити­ва, обычно используемый в качестве обеспечения платежей в пользу экс­портера или его банка.

Резервные аккредитивы не покрывают отгрузку товаров и используют­ся в качестве дополнительного обеспечения платежа при расчетах в форме инкассо или банковского перевода (по открытому счету).

Резервные аккредитивы - это необеспеченные кредиты, поэтому мно­гие банки выставляют их по поручению только тех импортеров, которые имеют у них свои счета.

В экспортно-импортных операциях применяются расчеты по открыто­му счету, при которых продавец отгружает товар покупателю и направляет в его адрес товарораспределительные документы, относя сумму задолженно­сти в дебет счета, открытого им на имя покупателя. В обусловленные кон­трактом сроки покупатель погашает свою задолженность по открытому счету. Для покупателя открытый счет является выгодной формой расчетов и полу­чения кредита, так как отсутствует риск оплаты непоставленного товара, а проценты за пользование кредитом обычно не взимаются.

Предприятия, использующие открытый счет, как правило, выступа­ют попеременно в качестве продавцов и покупателей, что является од­ним из способов обеспечения выполнения сторонами платежных обяза­тельств.

В международной торговле расчеты по открытому счету производятся между фирмами и их дочерними предприятиями, а также расчеты с броке­рами, государственными организациями, при комиссионной продаже това­ров в форме консигнации, при многократных поставках однородного това­ра, особенно мелкими партиями.

Расчеты чеками применяются в тех же случаях, что и банковские пере­воды.

Чеки бывают расчетные, дорожные, еврочеки.

 

К содержанию книги: ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИЕ СВЯЗИ

 

Смотрите также:

 

Внешнеэкономические связи. Соединенные ...

Внешнеэкономические связи. Соединенные штаты являются крупнейшим в
мире экспортером (13% мирового экспорта) и импортном (18% мирового ...
bibliotekar.ru/rGeo/41.htm

 

  Внешнеэкономические связи. Формы внешнеэкономических связей

Внешнеэкономические связи видятся нам чаще всего в виде ввоза и вывоза
товаров, импорта и экспорта. Ко в современной экономике в число ...
bibliotekar.ru/biznes-35/47.htm

 

  Внешнеэкономические связи — это международные ...

Внешнеэкономические связи — это международные хозяйственные и
торгово-политические отношения, предусматривающие обмен товарами, ...
bibliotekar.ru/audit-2/53.htm

 

  Внешнеэкономические связи России со странами, являв¬шимися ...

Внешнеэкономические связи России со странами, являвшимися ранее
республиками СССР, обладают рядом особенностей,

 

  Государственное регулирование внешнеэкономической ...

Внешнеэкономические связи нуждаются в регулировании со стороны
государства. В централизованной экономике внешнеэкономическая
bibliotekar.ru/biznes-35/49.htm

 

  Роль международного кредита в развитии производства. Посред ...

В-третьих, кредит обеспечивает бесперебойность международных
расчетных и валютных операций, обслуживающих внешнеэкономические
связи ...

 

  Генеральное соглашение по тарифам и торговле ГАТТ ...

Внешнеэкономические связи представлены не только торговлей товарами,
но и движением из страны в страну интеллектуальных продуктов, духовных ...
bibliotekar.ru/biznes-35/50.htm

 

  Важным принципом внешнеторговой деятельности является ...

... ценам, не соответствующим издержкам производства, в связи с большим
... внешнеэкономические отношения и осуществлять их регулирование для ...
www.bibliotekar.ru/mezhdunarodnye.../51.htm

 

  Виды цен и их классификация. Состав и структура цен. Оптовые ...

1) отражают внешнеэкономические связи государства с другими странами;.
2) находятся в зависимости от цен мировых рынков, отражающих условия ...
bibliotekar.ru/cena-cenoobrazovanie-2/6.htm

 

Налоги и налоговая система России   Предпринимательское право