|
Финансы представляют собой экономический инструмент
распределения и перераспределения валового внутреннего продукта, орудие
контроля за образованием и использованием фондов денежных средств.
Совокупность финансовых отношений в рамках национальной экономики образует финансовую
систему государства.
Важная роль,
которую выполняет государство в области социально-экономического развития,
приводит к необходимости централизации в его распоряжении значительной части
финансовых ресурсов. Формами их использования являются бюджетные и
внебюджетные фонды, государственный кредит, фонды страхования и фондовый
рынок. Важнейшим принципом построения государственных финансов является
принцип фискального федерализма, при котором четко разграничены функции между
федеральным, субфедеральным и местным уровнями финансовой системы.
Общегосударственные финансы тесно связаны с финансами предприятий. Политика
государства по организации и использованию финансов получила название
финансовой или бюджетно-налоговой политики.
Бюджетно-налоговая
политика – совокупность мер государственного воздействия в области
налогообложения и регулирования структуры государственных расходов
(фискальная политика) и в области регулирования бюджета (бюджетная политика).
Фискальная политика
государства может осуществляться на основе использования различных методов и
соответственно принимать разные формы.
Основным
рычагом фискальной политики является изменение налогов в соответствии с
целями правительства. Налоги – это обязательные срочные платежи
государству физических и юридических лиц. Совокупность применяемых в стране
налогов называется налоговой системой. Она базируется на
законодательных актах государства, которыми устанавливаются элементы налога
(субъект, объект, источник и ставка налога). Различают предельную, среднюю,
нулевую и льготную налоговые ставки.
Предельная
налоговая ставка есть прирост выплачиваемых налогов, поделенный на
прирост дохода.
Средняя
налоговая ставка – это общий налог, поделенный на величину
налогооблагаемого дохода.
По признаку
соотношения между средней ставкой налога и доходом налоги делятся на
прогрессивные (ставка повышается по мере возрастания дохода), регрессивные
(ставка уменьшается по мере возрастания дохода) и пропорциональные (ставка
остается неизменной, независимо от размеров дохода).
Вопрос о
том, высоким или низким должен быть налог является предметом постоянных
дискуссий экономистов и политиков. Последователи Кейнса считают, что высокий
уровень налога снижает совокупный спрос. Значит, цены снижаются и инфляция
затухает. Сторонники «экономики предложения» доказывают противоположное:
высокие налоги увеличивают издержки предпринимателей, которые перекладываются
на потребителей в форме более высоких цен и вызывают инфляцию. К тому же А.
Лаффером была открыта связь между ставками налогов и налоговыми
поступлениями, графическое изображение которой получило название кривой
Лаффера. Ее экономический смысл заключается в следующем: при ставке
подоходного налога выше определенного уровня резко снижается деловая
активность, ибо предпринимательская деятельность становится невыгодной. А
более низкие ставки налогов создают стимулы к работе, сбережениям,
инвестициям, принятию деловых рисков, расширению национального производства
и дохода. В результате расширяется налоговая база, которая может поддержать
налоговые поступления на высоком уровне даже при том, что ставки налога будут
ниже
Сферой
применения бюджетной политики является государственный бюджет.
Государственный
бюджет – план доходов и расходов государства. В общем виде структура
государственного бюджета выглядит следующим образом
Важнейшей
задачей бюджетной политики считаются необходимость сбалансирования
государственного бюджета и управление бюджетным дефицитом.
Бюджетный
дефицит – это превышение расходной части бюджета над доходной. Основными
причинами дефицита госбюджета являются уменьшение доходной части бюджета,
увеличение государственных расходов, а также непоследовательная
финансово-экономическая политика государства.
В
экономической теории выделяют несколько типов бюджетного дефицита.
q Структурный
дефицит представляет разность между текущими государственными расходами и
доходами, которые могли бы поступить в бюджет в условиях полной занятости при
существующей системе налогообложения.
q Циклический
дефицит определяется как разность между фактическим и структурным
дефицитом.
q Фактический дефицит
– общий дефицит госбюджета.
q Первичный
дефицит равен разнице фактического дефицита и выплат по государственному
долгу.
Мировая
практика выработала три способа покрытия дефицита госбюджета: выпуск
госзаймов, ужесточение налогообложения, производство денег или «сеньораж».
При этом последний из названных способ не является простым печатаньем денег,
т. к. это вызывает инфляцию. Современный «сеньораж» выражается в создании
резервов коммерческих банков, которые концентрируются в центральном банке
страны и могут быть использованы для покрытия дефицита госбюджета.
Нарастание
бюджетного дефицита приводит к появлению и росту государственного долга. Государственный
долг – это сумма накопленных за определенный период времени бюджетных
дефицитов за вычетом имевшихся в это же время положительных сальдо бюджета.
Экономические
последствия государственного долга можно свести к нескольким моментам:
q существенное сокращение
возможностей потребления для населения данной страны;
q вытеснение частного
капитала, что может ограничить дальнейший рост экономики;
q увеличение налогов для
оплаты растущего государственного долга выступает в качестве антистимула экономической
активности;
q перераспределение дохода
в пользу держателей государственных облигаций.
Непосредственным
результатом роста государственного долга является организация системы
управления этим долгом. Под управлением государственным долгом
понимается совокупность действий государства, связанных с изучением
конъюнктуры на рынке ссудных капиталов, выпуском новых займов и выработкой
условий выпуска, с выплатой процентов по ранее выпущенным займам, проведением
конверсий (изменение условий доходности займов) и консолидацией (изменение условий
сроков займов), проведением мероприятий по определению ставок процента по
государственному кредиту, а также погашением ранее выпущенных займов, срок
действия которых истек.
|