КРИМИНАЛИСТИКА И КРИМИНОЛОГИЯ

§ 1. Криминалистическая характеристика преступлений в сфере экономики

Хищения имущества, совершаемые путем присвоения, растраты либо злоупотребления служебным положением, – наиболее опасный вид посягательств на государственную, муниципальную и частную собственность. В большинстве случаев эти хищения совершают должностные лица, а также отдельные граждане (не являющиеся должностными лицами), которым вверено имущество.

Сложность расследования таких хищений обусловлена тем, что обычно они совершаются законспирированными, организованными группами расхитителей. Члены группы находятся на разных участках хозяйственной деятельности: на производственных предприятиях, в снабженческо-сбытовых организациях, в контрольно-ревизионных и правоохранительных органах. Часто эти хищения связаны с другими опасными преступлениями – коррупцией, взяточничеством, обманом покупателей, выпуском сфальсифицированной продукции и др. Особенно сложно расследовать замаскированные хищения, когда преступники умело вуалируют свои действия – фальсифицируют различные документы, запугивают возможных свидетелей, прибегают к подкупу и угрозам в адрес второстепенных соучастников и т.п. В результате преступники длительное время остаются неразоблаченными, расхищая материальные ценности и денежные средства в крупных размерах.

К основным структурным элементам криминалистической характеристики этих преступлений относятся:

1. Особенности функционирования конкретной отрасли экономики, значимые для раскрытия и расследования хищений. Сюда относится специфика производственной и финансовой деятельности конкретного экономического объекта с учетом вероятного развития криминогенных факторов, а также предмет преступного посягательства и обстановка совершения хищения.

2. Способы совершения и сокрытия хищений. Их выбор обусловлен рядом факторов объективного и субъективного характера. К факторам первого рода относятся: а) должностное положение, т. е. характер отношения виновного к предмету преступного посягательства. Грузчик, например, не может совершить хищение таким способом, как заведующий складом, а последний – таким же способом, как бухгалтер; б) наличие соучастников и их должностное положение; в) особенности производимых материальных ценностей, сырья, полуфабрикатов; г) вид производственной операции, при выполнении которой совершается преступление; д) обстановка на производственном объекте: особенности учета, отчетности, технологического процесса, организации охраны и т.п. К субъективным факторам будут относиться: наличие у расхитителя определенных навыков в применении конкретного способа совершения хищения, знание им особенностей производства и обстановки на предприятии, степень преступной квалификации, наличие специального образования и т. п.

Способы совершения и сокрытия хищений можно разделить на две группы: хищения учтенного, имеющегося на балансе организации имущества и денежных средств; хищения неучтенных материальных ценностей.

К способам первой группы относятся: а) явное присвоение или растрата материально-ответственным лицом вверенного ему имущества; б) хищение путем занижения в документах качественных показателей продукции, фиктивного списания имеющихся на балансе ценностей; в) хищения, маскируемые подделкой первичных документов или подлогами в учетных записях; г) хищения денежных средств, совершаемые путем обмана покупателей с последующим изъятием излишне полученных денег.

Способами второй группы являются: а) изготовление неучтенной продукции из сырья и материалов, скрыто сэкономленных в процессе производства, и сбыт этой продукции через работников оптовой и розничной торговли, а также на рынках; б) изготовление неучтенной продукции из сырья и материалов, незаконно приобретенных, и ее сбыт через предприятия торговли и рынки.

В современных условиях хозяйствования при переходе к рыночной экономике во много раз возросли суммы похищенного, получили распространение новые способы должностных хищений: а) укрывательство объектов налогообложения; б) махинации в кредитно-финансовой сфере; в) создание лжепредприятий; г) превращение безналичных государственных средств в наличные и их присвоение; д) сращивание кооперативов, малых и совместных предприятий с государственными предприятиями, что, как правило, ведет к злоупотреблениям при оплате труда, снижению качества продукции и другим негативным последствиям; в) нарушения в деятельности совместных предприятий, приводящие к оседанию валютных средств в зарубежных банках, преступному разбазариванию национальных богатств, вывозу сырья и финансов за пределы страны в ущерб ее экономике; г) ранее почти не встречавшиеся преступления – экономический саботаж и промышленная контрабанда.

Особое распространение получили преступления в кредитно-финансовой сфере, активная роль в которых принадлежит работникам коммерческих банков. Они весьма умело вуалируют финансовые махинации, а все сомнительные документы объясняют издержками формирующегося предпринимательства. Появились и такие ранее не встречавшиеся виды преступлений, как создание фиктивных банковских учреждений; ложное банкротство; кредитование подставных фирм, ассоциаций и обществ; ростовщичество; мошенничество при получении ссуд и погашении кредитов; отмывание преступно нажитых капиталов; компьютерные посягательства на чужие денежные средства.

3. Механизм совершения хищений (следообразования в широком смысле слова). Способы совершения хищений проявляются вовне через материальные и идеальные следы данных преступлений. По своему содержанию эти следы – суть признаки можно разделить на три группы.

А. Признаки совершения хищения. В первую очередь сюда относятся признаки создания источников хищения, изъятия и переработки похищенного. Применительно к хищениям, совершаемым с участием должностных лиц, выделяются следующие признаки: 1) задержание с похищенным имуществом; 2) недостача или излишки материальных ценностей и денежных средств; 3) обнаружение в складском, производственном или других помещениях материальных ценностей, не отраженных в документации; 4) оплата труда работников предприятия наличными из средств должностных лиц; 5) выплата денежных средств за изготовление неучтенной продукции; 6) факты нелегальной реализации или приобретения имущества, готовых изделий, строительных материалов и др.; 7) необоснованное начисление и выплата заработной платы лицам, не работавшим на предприятии, и работникам, не выполнявшим работ; неоднократная оплата одному и тому же работнику одной и той же работы; 8) поборы с работников организации (предприятия, учреждения) денег – части необоснованно начисленных и выплаченных под видом вознаграждения за фактически не выполненные работы; 9) неправильное определение количества и качества принимаемого или отпускаемого имущества; 10) приемка или отпуск должностными лицами товаров без оформления документами: закупка без закупочных квитанций, выдача готовых изделий со склада без накладных, отгрузка товаров с торговой базы – без счета-накладной и т.п.; 11) перевозка изделий в количестве, превышающем указанное в сопроводительной документации или вообще без таковой; 12) наличие большого числа рекламаций к предприятию, указывающих на систематическое недовложение сырья в изготавливаемые изделия или замену дорогостоящего сырья малоценным; 13) нелегальное приобретение должностными лицами промышленного предприятия сырья с оплатой его наличными; 14) продажа товаров из подсобных помещений, минуя кассу; 15) неофициальная продажа частным лицам изделий, выпускаемых предприятием; 16) обнаружение фальсифицированных товаров, объем (вес) которых увеличен за счет повышения влажности (сахара, муки, крупы и др.), снижения крепости спиртных напитков и т.п.; 17) систематическое использование неучитываемых бланков документов, отражающих движение имущества, вместо предписанных бланков строгой отчетности; 18) предоставление фиктивных документов на списание материальных ценностей и денежных средств; 19) завышение в документах данных об объеме и стоимости выполненных работ: на транспорте – указание завышенных сведений о количестве перевезенных грузов и несовершенных перевозках; в строительстве – завышение объемов и стоимости выполнения работ; на производстве – завышенные сведения о количестве изготовленных деталей, неправильная, более дорогая их расценка и т. п.; 20) подлоги в учетных документах; 21) занижение в документах данных об изготовленной продукции, сокрытие от учета части изделий; 22) завышенное против фактически израсходованного списание в расход имущества: сырья – в производстве, строительных материалов – в строительстве и др.; 23) списание в расход средств на якобы закупленное и фиктивно оприходованное имущество, фактически не поступавшее: сельскохозяйственных продуктов при заготовках; строительных материалов, каких-либо иных товаров, якобы закупленных в торговых предприятиях, и т.п.; 24) завышенное списание в расход имущества под видом различных трат: естественной убыли, порчи, отходов при подработке; 25) реализация в торгующих организациях неоприходованных товаров; 26) систематическое нарушение требований регулярного измерения и фиксирования в документах показателей имущества (например, продуктов питания); 27) изъятие с контрольно-пропускных пунктов и преждевременное уничтожение пропусков на вывозимое имущество и т.д.

Б. Признаки сокрытия хищения – последствия действий расхитителей по уничтожению документов, остатков сырья, полуфабрикатов, вспомогательных материалов.

В. Признаки использования результатов хищения – приобретение ценных вещей, недвижимости, крупные вклады в банки и т.п.

Значение признаков события хищения заключаются в том, что с их помощью можно выдвинуть обоснованное предположение не только о факте расхищения определенных ценностей, но и о примененных преступниками способах, конкретных фактах преступной деятельности, участниках группы расхитителей. Сделать это можно уже на начальной стадии организованного хищения и таким образом своевременно пресечь совершение преступления.

Действия преступников, направленные на реализацию умысла на хищение, могут выражаться также в поддержании контактов, связей между участниками группы расхитителей для согласования отдельных операций, времени их выполнения, соисполнителях и т.д.

«География» проявления признаков хищения достаточно многообразна: 1) на производственных объектах; 2) в сбытовых и торгующих организациях; 3) на транспортных предприятиях, осуществляющих грузоперевозки; 4) в вышестоящих по отношению к конкретному учреждению структурах – акционерных обществах, банках, кооперативах и т.п.; 5) в материалах общеуголовных судов, прокуратуры, милиции (ОБЭПа), арбитражных судов, налоговых инспекций, таможенных служб, налоговой полиции и др.; 6) в быту и месте жительства расхитителей.

Идеальные следы – показания свидетелей по делам рассматриваемой категории, нередко тенденциозны, ибо многие из них прямо или косвенно связаны с расхитителями рабочими, бытовыми и другими неофициальными отношениями.

Для решения вопроса о возбуждении уголовного дела существенное значение имеет оценка признаков возможного хищения. Первое направление при решении этого вопроса – исследование имеющихся признаков хищения в их совокупности. Нередко данные признаки внешне сходны с нейтральными фактами, не имеющими связи с предполагаемым событием хищения. Например, факт недостачи материальных ценностей может свидетельствовать не только о совершенном хищении, но и об уголовно наказуемой халатности, а иногда и о непреступном поведении материально-ответственных лиц.

Далее необходимо установить, какие объяснения исследуемых фактов возможны при их анализе и с какими другими признаками совпадает исследуемый признак. Затем методом исключения изучаются известные факты, чтобы установить их достаточность для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Вторым направлением служит обнаружение и исследование других признаков хищения. Это важно потому, что один признак (например, излишки товарно-материальных ценностей) показывает лишь одну сторону вероятного хищения. Если в ходе предварительной проверки будет установлено, что такие факты имели систематический характер, а материально-ответственное лицо, его близкие и коллеги по работе жили явно не по средствам, это прояснит другую сторону возможного хищения – корыстную направленность образования излишков.

Изложенное позволяет сделать вывод, что основанием для возбуждения уголовного дела о групповом хищении в большинстве случаев служит не один признак, а их совокупность. При этом анализируемые следователем материалы будут более убедительными, если комплекс включит признаки, характеризующие разные стороны возможного хищения.

Вместе с тем нельзя умалять значение отдельного признака хищения. Тщательно проверенный, он, возможно, не даст достаточных данных для возбуждения уголовного дела, однако может послужить основанием для организации и проведения комплекса оперативно-розыскных и иных мероприятий работниками ОБЭП.

4. Расхитителей условно можно разделить на четыре группы:

а) последовательно-корыстный тип, чаще всего включающий руководителей организации и лидеров преступных групп. Эти субъекты либо полностью отрицают свою причастность к хищению, либо занимают выжидательную позицию, признавая лишь то, что доказано. Нередко они отрицают очевидное, угрожают свидетелям, склоняют их к даче ложных показаний, упирают на свои связи из числа крупных руководителей. Возможны шантаж и подкуп, уничтожение изобличающих документов, компрометация работников вышестоящих организаций, ревизоров, подчиненных и других лиц;

б) противоречиво-корыстный тип характерен для руководителей среднего и низшего звена. Они сначала допускают отдельные отступления от законного порядка в целях решения важных деловых вопросов, а уже затем встают на преступный путь. Себя расхитителями не считают, отрицая корыстную направленность своих действий и признавая факты нарушения финансовой дисциплины;

в) ситуативный тип включает в себя мелких руководителей, которые действуют под влиянием внешних обстоятельств. У них обычно отсутствуют достаточно глубокие нравственные качества для преодоления имеющихся трудностей. Чаще всего это одиночки, почти не маскирующие свою преступную деятельность. На следствии они раскаиваются в содеянном, утверждая, что действовали под влиянием временных материальных трудностей либо пользовались обстановкой бесхозяйственности;

г) импульсивный тип близок к ситуативному, но здесь больше влияют присущие этому типу признаки податливости, склонности к внушению. Иногда они совершают хищения «за компанию». Чаше всего это рабочие, счетные работники, которые на следствии признаются в содеянном.

Значительное распространение получили групповые хищения. Все группы расхитителей классифицируются на: 1) случайные; 2) ситуационные с предварительным сговором; 3) организованные; 4) блоки расхитителей (состоящие из нескольких групп). Наибольшую общественную опасность представляют последние две группы, они же причиняют максимальный материальный ущерб.

Специфика этих преступных групп определяется следующими признаками: 1) латентностью совершения хищения; 2) глубокой конспирацией; 3) прочными связями и взаимодействием всех расхитителей; 4) выполнением каждым участником строго определенных преступных функций; 5) иерархической структурой; 6) осведомленностью организаторов преступных групп о деятельности всех ее членов (включая и непреступные действия в группе); 7) осведомленностью второстепенных членов группы расхитителей только о действиях их ближайших соучастников, незнанием характера деятельности всей группы, в особенности ее руководителей.

Всех членов преступной группы расхитителей можно условно разделить на организаторов, активных и второстепенных участников. Организаторы группы расхитителей – это лица, руководящие преступной деятельностью всех ее членов, которые чаще всего являются также инициаторами ее создания. Они, как правило, осуществляют комплекс действий по управлению группой. Активные участники – члены группы, постоянно участвующие в преступной деятельности. Они отличаются инициативностью и по указанию организаторов нередко выполняют ряд функций по управлению группой. В большинстве случаев они становятся соучастниками групповых хищений по собственной инициативе. Второстепенные участники – это расхитители, не проявляющие собственной инициативы. Они, как правило, участвуют в отдельных эпизодах хищения, действуя по указанию организаторов или активных участников групп.