Выписки из счетов в банке. Учет операций по расчетному счету. Расчетный счет. Синтетический учет операций по расчетному счету

  Вся электронная библиотека >>>

 Бухгалтерский учет >>

 

Учебники для вузов

Бухгалтерский учет


Раздел: Экономика

Учет операций по расчетному счету

 

Организация ежедневно или в другие установленные банком сроки получает от банка выписку из расчетного счета с приложенными копиями документов, на основании которых зачислены или списаны средства.

Выписки из счетов в банке выдаются под расписку в лицевом счете организации лицам, имеющим право первой и второй под­писи, или их представителям по доверенности. По заявлению клиента выписки могут выдаваться через абонентский ящик.

В случае обнаружения ошибки в выписке клиент обязан в течение 20 дней после ее получения сообщить об этом в банк в письменном виде.

При утере выписок из счетов дубликат выдается с письмен­ного разрешения управляющего банком по заявлению клиента, в котором объясняются причины утраты документов.

Выписки обрабатываются бухгалтером в день поступления, на ее полях проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 51 "Расчетный счет", проверяются документы и на них проставляются номера соответствующих записей в выписке с расчетного счета. Проверенные и обработанные выписки явля­ются основанием для записей в регистры бухгалтерского учета.

Синтетический учет операций по расчетному счету ведется на активном счете 51 "Расчетный счет":

 

Д                                    Счет 51 "Расчетный счет"                                        К

 

Поступление денежных

средств

 

Коррес­пон-

дирую­щий

счет

 

 

Списание денежных

средств

 

Коррес­пондирую­щий счет

 

Сальдо — остаток де-­

нежных средств на на­чало периода

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Из кассы предприятия

 

50

 

В кассу организации

 

50

 

От покупателей за про­дукцию (работы, услуги)

 

62

 

На открытие аккредити­ва

 

55

 

 

 

 

 

Ошибочно зачисленная

 

63

 

На приобретение де­нежных документов

 

56

 

сумма

 

 

 

 

 

От покупателей (заказ­чиков) аванс

 

64

 

В оплату задолженности

 

60

 

 

 

поставщикам

 

 

 

Возврат излишне пере­численных налогов

 

68

 

Аванс поставщикам и

 

61

 

 

 

подрядчикам

 

 

 

Возврат излишне пере­численных средств социальным фондам

 

69

 

Возврат ошибочно зачис­ленной суммы

 

63

 

 

 

 

 

 

 

 

 

В оплату задолженности

 

 

 

От разных дебиторов

 

76

 

• внебюджетным

 

67

 

От арендатора арендная

плата

 

80

 

фондам

 

 

 

 

 

• бюджету

 

68

 

От банка кредит

 

90, 92,

 

• социальным фондам

 

69

 

 

 

93

 

• учредителям

 

75

 

 

 

 

 

• кредиторам

 

76

 

 

 

 

 

• банку

 

90, 92, 93

 

Сальдо — остаток де­нежных средств на конец периода

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

К содержанию книги:   Бухгалтерский учет 

 

Смотрите также:

 

Постатейный комментарий к Федеральному закону "О бухгалтерском учете"

 

  БУХГАЛТЕРИЯ. Бухгалтерский учет, его объекты и основные задачи

Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора,. регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах ...
www.bibliotekar.ru/kodex-10/1.htm

 

  БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ. Оценка имущества и обязательств производится ...

Оценка имущества и обязательств производится организацией для их отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в денежном выражении. ...
www.bibliotekar.ru/kodex-10/11.htm

 

  Бухгалтерский учет операций с векселями. Расчет учетного процента ...

Если вексель подлежит оплате в другом банке, то сверх суммы процента за учет взимается дополнительная плата за перевод, размер которой устанавливается по ...
www.bibliotekar.ru/bank-6/18.htm

 

  БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ. Состав бухгалтерской отчетности

Постатейный комментарий к Федеральному закону "О бухгалтерском учете" ... Бухгалтерская отчетность организаций, в которых бухгалтерский учет ведется ...
www.bibliotekar.ru/kodex-10/13.htm

 

  БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ. Регистры бухгалтерского учета

для отражения в бухгалтерском учете, накапливается и систематизируется в учетных. регистрах. В условиях автоматизации бухгалтерского учета результатная ...
www.bibliotekar.ru/kodex-10/10.htm

 

  ФИНАНСЫ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ. Анализ финансового состояния может ...

ФИНАНСЫ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ... КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ КУЛЬТУРНОЙ ВНЕШНЕЙ СРЕДЫ И УЧЕТ НАЦИОНАЛЬНЫХ СТЕРЕОТИПОВ ПОВЕДЕНИЯ В МЕЖДУНАРОДНОМ МЕНЕДЖМЕНТЕ ...
www.bibliotekar.ru/biznes-43/157.htm

 

  БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ. Хранение документов бухгалтерского учета ...

 «О бухгалтерском учете». Смотрите также: «Постатейный комментарий к Арбитражному процессуальному кодексу Российской Федерации» ...
www.bibliotekar.ru/kodex-10/17.htm

 

  Бухгалтерский учет. АККРЕДИТИВ - поручение банку о выплате ...

Постатейный комментарий к Федеральному закону "О бухгалтерском учете". Глава I. Общие положения. Статья 1. Бухгалтерский учет, его объекты и основные задачи ...
www.bibliotekar.ru/kodex-11/38.htm

 

  БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ. Инвентаризация имущества и обязательств ...

виды имущества, не принадлежащие организации, но числящиеся в бухгалтерском. учете (находящиеся на ответственном хранении, арендованные, полученные для ...
www.bibliotekar.ru/kodex-10/12.htm

 

Бухгалтерский учет. АКТ О СПИСАНИИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ (ф. № ОС...

Статья 6. Организация бухгалтерского учета в организациях. Статья 7. Главный бухгалтер. Глава II. Основные требования к ведению бухгалтерского учета.

 

Бухгалтерский учет. акт ревизии, акт о недостаче товара, акт о передаче...

Статья 6. Организация бухгалтерского учета в организациях. Статья 7. Главный бухгалтер. Глава II. Основные требования к ведению бухгалтерского учета.

 

Бухгалтерский учет. АЖУР - состояние бухгалтерского учета...

Статья 6. Организация бухгалтерского учета в организациях. Статья 7. Главный бухгалтер. Глава II. Основные требования к ведению бухгалтерского учета.

 

Последние добавления:

 

Финансовое право   Основы общей экологии   Финансовое право