Банковский учет и операционная техника

УЧЕТ И ОПЕРАЦИОННАЯ ТЕХНИКА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ (КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ)

Раздел: Бизнес, финансы

Общие принципы инвентаризации определены приказом Минфина России от 13.06.95 г.

No 49 "Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых

обязательств".

Указания по применению плана счетов гласят, что инвентаризация материальных

ценностей проводится в общеустановленном порядке.

Инвентаризация материальных ценностей перед годовым отчетом проводится по

состоянию на дату, приближенную к 1 января.

Выявленные по результатам инвентаризации расхождения подлежат отражению в учете.

Выявленные недостачи списываются:

Дебет сч. реализации имущества

Кредит счета хозматериалов, МБП л/с предмета

Дебет сч. расчетов с работниками

Кредит сч. реализации имущества.

Выявленные излишки отражают как доход банка:

Дебет сч. по учету хозматериалов, МБП по л/с предмета

Кредит счета доходов банка.

Инвентаризации также подлежат все учитываемые на балансовых и внебалансовых

счетах денежные средства и ценности, расчеты. Данные годового отчета должны

отражать фактическое состояние денежных средств и имущества на 1 января нового

года (с учетом заключительных оборотов). По результатам инвентаризации

принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений (излишки и недостачи

отражаются по соответствующим счетам в отчетном году).

Обязательно проводится инвентаризация при смене главных бухгалтеров банка.

При проведении могут использоваться межотраслевые бланки форм, за исключением

случаев, в которых предусмотрены специальные формы, например, выверка

корреспондентского счета в РКЦ.

Ежедневно проводятся:

выверка корреспондентского счета в РКЦ;

выверка расчетов с каждым филиалом банка.

Ежемесячно - инвентаризация платежных документов и срочных обязательств,

учитываемых на внебалансовых счетах.

По документам, учитываемым на счете No 90901 инвентаризация проводится не реже

одного раза в год.