Банковский учет и операционная техника

УЧЕТ И ОПЕРАЦИОННАЯ ТЕХНИКА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ (КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ)

Раздел: Бизнес, финансы

Бюджетные счета подлежат специальному контролю и отчетности. Отчетность по

бюджетным счетам бывает оперативная (пятидневная), месячная и годовая.

Схема ежемесячного отчета имеет следующую структуру:

    - доходы федерального бюджета сгруппированы по разделам и параграфам. Раздел

    по доходам отражает определенный тип дохода. Параграф в разделе обозначает

    вид дохода;

    - расходы федерального бюджета сгруппированы по разделам, параграфам, главам

    и статьям. Раздел объединяет расходы на соответствующие цели, вытекающие из

    основных функций государства. Параграф показывает вид расхода или расходы по

    мероприятиям (адресное выделение финансовых ресурсов). По главе учитываются

    расходы по соответствующим министерствам и ведомствам. Статья отражает

    направление расходуемых средств.

Сметным подразделениям бюджетной классификации по доходам и по расходам

присваиваются постоянные номера - символы, которые используются также при

нумерации лицевых счетов и при составлении отчетов о кассовом исполнении

федерального бюджета.

При составлении ежемесячных отчетов о кассовом исполнении федерального бюджета

необходимо проверить соответствие отчетных данных (ф. No 903 и ф. No 904) данным

оперативной отчетности (ф. No 902) и баланса банка.

Отчеты:

По ф. No 901 "Отчет об остатках средств на счетах по учету доходов федерального

бюджета";

По ф. No 902 "Оперативный отчет о кассовом исполнении федерального бюджета";

По ф.No 903 "Отчет о кассовом исполнении федерального бюджета";

По ф. No 904 "Отчет об остатках средств на счетах органов власти субъектов

Российской Федерации, местных органов власти и государственных внебюджетных

фондов Российской Федерации".

ОТЧЕТ ОБ ОСТАТКАХ СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА

по состоянию на "__" ________ 199_ г.

Наименование кредитной организации (филиала) _____________________

Почтовый адрес ___________________________________________________

Форма N 901

Ежедневная

руб.

      Регистрационный номерНаименование головного офиса, филиалаБалансовый счет

      40102Балансовый счет 40104

      1234

      Всего

Руководитель (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер (Ф.И.О.)

Оперативный отчет о кассовом исполнении федерального бюджета составляется по

состоянию на 1, 5, 10, 15, 20, 25 числа каждого месяца по форме No 902.

В отчете банки сообщают остатки по следующим балансовым счетам в приведенной

последовательности:

ОПЕРАТИВНЫЙ ОТЧЕТ О КАССОВОМ ИСПОЛНЕНИИ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА

по состоянию на "__" _________ 199_ г.

Наименование кредитной организации (филиала) _____________________

Почтовый адрес ___________________________________________________

Форма N 902

Пятидневная

руб.

      No стр.АСумма

      1Балансовый счет 40101

      2Балансовый счет 40102

      3Балансовый счет 40104

      4Балансовый счет 40102

      (символ 27)

      5Балансовый счет 40102

      (символ 78)

      6Балансовый счет 40105

      7Балансовый счет 40106

      8Балансовый счет 40107

      9Балансовый счет 40105

      (с признаком "7")

      10Балансовый счет 40106

      (с признаком "7")

      11Балансовый счет 40107

      (с признаком "7")

      12ИТОГО

      стр. 9 + стр. 10 + стр. 11

      13Балансовый счет 40106

      (символ 80)

      14Балансовый счет 40107

      (символ 80)

      15ИТОГО

      стр. 13 + стр. 14

      16Балансовый счет 40108

      17Балансовый счет 40109

      18Балансовый счет 40112

      19Балансовый счет 40113

      20Балансовый счет 40114

      21Балансовый счет 40301

      22Балансовый счет 40314

      23Итого стр. 1 + стр. 2 -

      стр. 3 + стр. 6 + стр. 7 + стр. 8 + стр. 16 - стр. 17+ стр. 18 + стр. 19 +

      стр. 20 + стр. 22 + стр. 22

Руководитель (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер (Ф.И.О.)

Дополнительно, в 1995 г. письмом от 9 марта 1995 г. No 148 был введен

оперативный отчет "Об остатках средств на счетах местных органов власти и

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации" (форма 746Д), который

представляется по состоянию на 1, 5, 10, 15, 20, 25 числа каждого месяца. С 1

января 1998 г. банки представляют отчет по ф. No 904, который заменил ф. 746.