Банковский учет и операционная техника

УЧЕТ И ОПЕРАЦИОННАЯ ТЕХНИКА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ (КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ)

Раздел: Бизнес, финансы

      Ломбардные кредиты выдаются коммерческим банкам на условиях залога ценных бумаг. Порядок выдачи кредитов определен Положением о порядке

      предоставления Банком России ломбардного кредита банкам от 13 марта 1996

      г. N 36

      Ломбардный кредит предоставляется банку от имени Банка России Главным

      управлением (Национальным банком) Банка России под залог государственных

      ценных бумаг на основании договора. В качестве обеспечения принимаются

      бумаги, определенные списком государственных ценных бумаг в соответствии с

      приложением к Приказу Банка России от 13.03.96 N 02-63. В настоящее время

      в залог принимаются ГКО, ОФЗ-ПК и ОФЗ-ПД.

      Бумаги принимаются исходя из их рыночной цены с учетом поправочного

      коэффициента.

      Кредиты выдаются на срок до 30 дней без пролонгации.

      Ломбардная ставка устанавливается приказом Банка России.

      Банк, получивший ломбардный кредит от Центробанка отражает его следующей

      проводкой:

      Дебет сч. No 30102

      Кредит сч. No 312

      В зависимости от срока кредита учет ведется на счетах второго порядка:

      No 31202 "Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России на

      срок от 2 до 7 дней" по лицевому счету "Полученные ломбардные кредиты на

      срок от 2 до 7 дней" - по ломбардным кредитам, полученным на срок от 2 до

      7 календарных дней включительно;

      No 31203 "Кредиты, полученные кредитными организациями от банка России на

      срок от 8 до 30 дней".

      На счете No 31203 открываются лицевые счета "Полученные ломбардные кредиты

      на срок от 8 до 14 дней" и "Полученные ломбардные кредиты на срок от 15 до

      30 дней" - по ломбардным кредитам, полученным на срок от 8 до 14

      календарных дней включительно и на срок от 15 до 30 календарных дней

      включительно соответственно.

      Аналитический учет ведется по каждому отдельно полученному ломбардному

      кредиту.

      Бумаги, переданные в обеспечение кредита отражаются на внебалансовом учете

      по счетам депо. При этом дебетуется счет No 98050 и кредитуется счет No

      98070 на количество облигаций, находящихся в залоге.

      Переданные в залог ценные бумаги не списываются с баланса. Они учитываются

      в банке на внебалансовом счете N 91401 "Ценные бумаги, переданные в залог

      по полученным кредитам" (в сумме переданного обеспечения).

      При погашении кредита средства списываются с корреспондентского счета

      банка на основании оформленного коммерческим банком платежного поручения

      при этом осуществляется следующая проводка:

      Дебет сч. No 312 на сумму ссудной задолженности

      Дебет сч. No 70201 "Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные)

      Банку России" по отдельному лицевому счету на сумму уплаченных процентов

      Кредит сч. No 30102

      Закрывается счет по учету выданного обеспечения:

      Дебет счета No 99999

      Кредит счета No 91401 "Ценные бумаги, переданные в залог по полученным

      кредитам"

      В случае просрочки платежа задолженность переносится на счет No 317

      следующей проводкой:

      Дебет сч. No 312

      Кредит сч. No 31701 по лицевому счету "Просроченная задолженность по

      ломбардным кредитам".

      Начисленные, но не уплаченные проценты подлежат отражению в учете

      следующим образом:

      Дебет сч. No 31801 лицевой счет "Просроченные проценты по ломбардному

      кредиту"

      Кредит сч. No 61401

      Аналитический учет начисленных, но не уплаченных в установленный срок

      процентов ведется в разрезе каждого договора / извещения - обязательства.

      Переданные в залог ценные бумаги продаются и из суммы выручки производится

      погашение кредита, процентов и пени.

      Дебет сч. No 70209 на сумму возмещения расходов Центробанка по погашению

      бумаг

      Дебет сч. No 70208 на сумму уплачиваемой пени

      Дебет сч. No 31801 на сумму просроченных процентов

      Дебет сч. No 31701 на сумму основного долга

      Дебет корреспондентского счета банка - заемщика (N 30102) - на сумму

      выручки от реализации бумаг, оставшуюся после удовлетворения требований

      Банка России

      Кредит сч. No 501

      Выданное обеспечение списывается с внебаланса проводкой

      Дебет счета No 99999

      Кредит счета No 91401 "Ценные бумаги, переданные в залог по полученным

      кредитам"

      И по счетам ДЕПО

      Дебет сч. No 98070

      Кредит сч. No 98010

      При этом сумма начисленных процентов списывается на расходы банка:

      Дебет сч. No 70201 "Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты" (по

      статье "Уплаченные просроченные проценты Банку России"

      Кредит сч. No 61401 "Расходы будущих периодов по кредитным операциям"