Синтетический учет. Бухгалтерские балансы ежедневно составляются всеми кредитными организациями

  

Вся электронная библиотека >>>

Содержание книги >>>

  

Банковский учет и операционная техника

УЧЕТ И ОПЕРАЦИОННАЯ ТЕХНИКА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ (КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ)


Раздел: Бизнес, финансы

 

Синтетический учет

 

Материалами синтетического учета являются ежедневные балансы, кассовые и

бухгалтерские журналы, сводные карточки, проверочные ведомости, оборотные и

оборотно-сальдовые ведомости, ведомость средств по срокам, остающимся до

погашения.

Бухгалтерские балансы ежедневно составляются всеми кредитными организациями.

Учитывая то, что банки получают выписку по своему корреспондентскому счету в ЦБ

РФ утром следующего рабочего дня, а по корреспондентским счетам в других банках,

соответственно, еще позже, баланс банка должен быть составлен, на следующий

рабочий день. Правильность составления ежедневного баланса контролируется

равенством итогов остатков по активу и пассиву, также как и правильность

остатков актива и пассива по внебалансовым счетам и соответствием итога

предыдущего баланса плюс итог оборотов прихода минус итог оборотов расхода по

бухгалтерскому журналу за тот день, за который составляется баланс.

В настоящее время, в условиях сплошной автоматизации, ведение бухгалтерского

журнала в банках нецелесообразно.

При учете валютных операций следует отметить, что аналитический учет ведется в

иностранной валюте и рублевом эквиваленте данной валюты, а синтетический учет

только в рублевом эквиваленте.

Порядок проверки материалов аналитического и синтетического учета.

Проверка лицевых счетов производится ответственными исполнителями, которым

поручено ведение этих счетов. При этом проверяется, все ли записи в лицевых

счетах обоснованы соответствующими документами, прошедшими контроль со стороны

полномочных работников банка и подписанными ими при оформлении операций,

правильно ли перенесены в лицевые счета соответствующие реквизиты и суммы

документов.

С целью недопущения появления активных остатков по пассивным счетам и пассивных

остатков по активным счетам, банк проверяет на "красное сальдо" остатки по

лицевым счетам. Данная процедура во многих программах операционного дня

автоматизирована.

 

СОДЕРЖАНИЕ КНИГИ: «УЧЕТ И ОПЕРАЦИОННАЯ ТЕХНИКА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ»

 

Смотрите также:

 

Банковская энциклопедия   Сберегательное дело   Кредитование малого бизнеса в России   Формирование системы ипотечных банков в России   Словарь экономических терминов   Банковский маркетинг   Банковский маркетинг (2)    Банки и финансовый рынок    Финансовые риски   Международные расчеты и валютные операции   Международные финансы   Как вести дела с банками: Кредиты, денежные вклады, платежный оборот   Финансы и кредит

 

Создание коммерческого банка

 

Банковская система России. Контроль Центрального Банка России за деятельностью коммерческих банков

Основные принципы деятельности коммерческих банков на территории России. Порядок регистрации и лицензирование деятельности коммерческих банков

Состав акционеров и структура управления коммерческого банка.

Организационная структура коммерческого банка

Типы коммерческих банков

Процентная политика банка, техника начисления процентов

Действия ЦБ России по предупреждению экономических рисков в банковской деятельности.

Страхование некоторых банковских рисков

Банковская тайна

Виды операций коммерческих банков

Лизинговые операции

Порядок расчетов с бюджетом

 Внешнеэкономическая деятельность банков

Некоторые вопросы ведения учета в коммерческом банке

 

Банковский надзор и аудит

 

Раздел I. Система банковского контроля

1.1. Виды и организация контроля в банках

1.2. Регулирование Банком России деятельности коммерческих банков. Надзор Центрального банка за деятельностью коммерческих банков

1.3. Организация аудиторских проверок в банках

Раздел II. Методика проведения номинальной проверки в банке

2.1. Проверка учредительных документов и законности формирования уставного фонда

2.2. Проверка соблюдения банком обязательных экономических нормативов, установленных Центральным банком

2.3. Оценка кредитного портфеля банка

2.4. Проверка правильности и законности открытия и ведения операций по расчетным, текущим счетам, вкладам и депозитам

2.5. Проверка состояния бухгалтерского учета в банке

2.6. Проверка правильности формирования доходов и расходов банка

 

Банковский учет

 

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКИЙ АСПЕКТ

МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЙ АСПЕКТ

НАЛОГОВЫЙ АСПЕКТ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ФОРМИРОВАНИЮ И ИЗМЕНЕНИЮ УСТАВНОГО КАПИТАЛА БАНКА

ДЕПОЗИТАРНЫЙ УЧЕТ ЭМИССИОННЫХ ОПЕРАЦИЙ С АКЦИЯМ БАНКА

УЧЕТ СОБСТВЕННЫХ ДКЦИЙ, ВЫКУПЛЕННЫХ У АКЦИОНЕРОВ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО УМЕНЬШЕНИЮ УСТАВНОГО КАПИТАЛА БАНКА

УЧЕТ ОПЕРАЦИЯ ПО НАЧИСЛЕНИЮ И ВЫПЛАТЕ ДИВИДЕНДОВ

УВЕЛИЧЕНИЕ УСТАВНОГО КАПИТАЛА БАНКА ПУТЕМ КАПИТАЛИЗАЦИИ ДИВИДЕНДОВ

УЧЕТ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА

ВАЛЮТНАЯ ПОЗИЦИЯ И ЕЕ ОТРАЖЕНИЕ В УЧЕТЕ

УЧЕТ ТЕКУЩЕЙ ПЕРЕОЦЕНКИ ВАЛЮТНЫХ СЧЕТОВ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПОКУПКИ-ПРОДАЖИ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ ЗА СВОЙ СЧЕТ

УЧЕТ КАССОВЫХ И СРОЧНЫХ СДЕЛОК С ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ

УЧЕТ ПОКУПКИ-ПРОДАЖИ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ ПО ПОРУЧЕНИЮ КЛИЕНТА

ТОРГОВЫЕ ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

УЧЕТ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

УЧЕТ МЕЖБАНКОВСКИХ ВАЛЮТНЫХ КРЕДИТОВ

КРЕДИТНЫЕ ЛИНИИ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ И ИХ ОТРАЖЕНИЕ В УЧЕТЕ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТОВАНИЯ ПО ОВЕРДРАФТУ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

УЧЕТ БРОКЕРСКИХ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ В БАНКЕ-ИНВЕСТОРЕ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ С КОРПОРАТИВНЫМИ ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ С НЕПРОЦЕНТНЫМИ ВЕКСЕЛЯМИ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ С ПРОЦЕНТНЫМИ ВЕКСЕЛЯМИ

УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ В БАНКЕ

УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ЛИЗИНГА И АРЕНДЫ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ