Учет просроченной задолженности по выданным кредитам и начисленным процентам. Штрафы, пени, неустойки полученные

  

Вся электронная библиотека >>>

Содержание книги >>>

  

Банковский учет и операционная техника

УЧЕТ И ОПЕРАЦИОННАЯ ТЕХНИКА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ (КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ)


Раздел: Бизнес, финансы

 

Учет просроченной задолженности по выданным кредитам и начисленным процентам

 

    Кредиты, не погашенные заемщиками в срок учитываются отдельно от текущей

    ссудной задолженности.

    Просроченная задолженность по кредитам, выданным в рублях и иностранной

    валюте учитывается на балансовых счетах по учету:

    - кредитов, не погашенных в срок (счет No 458). Учет по счетам второго

    порядка ведется по группам заемщиков;

    - просроченных кредитов, предоставленных другим банкам (счет No 324);

    Учет начисленных, но не полученных в срок (просроченных) процентов по

    кредитам, ведется на отдельных лицевых счетах балансовых счетов:

    -по пассиву - сч. No 61301 "Доходы будущих периодов по кредитным операциям";

    -по активу - на счетах No 459 "Проценты за кредиты, не уплаченные в срок",

    No 325 "Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам".

    Учет просроченной задолженности по основному долгу ведется на отдельных

    лицевых счетах балансового счета No 458 по учету просроченных кредитов.

    Учет просроченных процентов по кредитам ведется на счетах балансового счета

    No 459 по учету просроченных процентов по кредитам, а по межбанку на счете

    No 325, в случае, если кредит относится к первой группе риска. По второй и

    более высоким группам риска учет просроченных процентов ведется на

    внебалансовых счетах.

    Схема отражения в бухгалтерском учете данных операций выглядит следующим

    образом:

    Дебет сч. No 458

    Кредит сч. по учету задолженности по кредиту на сумму основного долга

    Дебет сч. No 459

    Кредит сч. No 61301 на сумму начисленных процентов

    Начисление процентов по выданному, но невозвращенному кредиту производится в

    сроки и порядке, предусмотренном кредитным договором.

    Учет просроченной ссудной задолженности банков по основному долгу ведется на

    отдельных лицевых счетах балансового счета No 324 по учету просроченных

    кредитов, предоставленных другим банкам. Учет просроченных процентов по

    межбанковским кредитам ведется на счетах балансового счета No 325 по учету

    просроченных процентов по межбанковским кредитам. Принципиальная схема

    отражения в бухгалтерском учете данных операций выглядит следующим образом:

    Дебет сч. No 324

    Кредит сч. No 320 (321,322,323) на сумму основного долга

    Дебет сч. No 325

    Кредит сч. No 61301 на сумму начисленных процентов

    Если кредит был оформлен залогом, то залоговые права должны быть реализованы

    не позднее, чем через 30 дней после задержки платежей по основному долгу или

    по процентам.



    При поступлении средств и документа по уплате процентов и/или основного

    долга, сумма проводится по дебету корреспондентского счета и относится в

    кредит счета по учету просроченных процентов по кредитам и/или просроченных

    кредитов. Одновременно проводится списание начисленных процентов по дебету

    счета "Доходы будущих периодов" и зачисление на соответствующий лицевой счет

    балансового счета по учету доходов (счет No 70101 "Проценты, полученные за

    предоставленные кредиты").

    Дебет сч. No 30102

    Кредит сч. No 459 (325) на сумму процентов

    Дебет сч. No 61301

    Кредит сч. No 70101 на сумму процентов

    Дебет сч. No 30102

    Кредит сч.No 458 (324) на сумму погашения основного долга

    До зачисления сумм уплаченных процентов на счет доходов сумма начисленных

    процентов в доход банка не включается:

    Начисленные, но не полученные проценты, не отнесенные на доходы банка,

    сторнируются в Дебет счета 61301 "Доходы будущих периодов по кредитным

    операциям" и в Кредит счетов по учету просроченных процентов. Одновременно

    совершается учет процентной задолженности на внебалансовых счетах:

    Дебет сч. No 91604 (91603 по МБК)

    Кредит сч. No 99999

    Штрафы, пени и неустойки, за просрочку погашения ссудной задолженности и

    процентов по ней, полученные от клиентов приходуется на счете No 70106

    "Штрафы, пени, неустойки полученные" следующей проводкой:

    Дебет сч. No 30102

    Кредит сч. No 70106 по символу 16101.

 

СОДЕРЖАНИЕ КНИГИ: «УЧЕТ И ОПЕРАЦИОННАЯ ТЕХНИКА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ»

 

Смотрите также:

 

Банковская энциклопедия   Сберегательное дело   Кредитование малого бизнеса в России   Формирование системы ипотечных банков в России   Словарь экономических терминов   Банковский маркетинг   Банковский маркетинг (2)    Банки и финансовый рынок    Финансовые риски   Международные расчеты и валютные операции   Международные финансы   Как вести дела с банками: Кредиты, денежные вклады, платежный оборот   Финансы и кредит

 

Создание коммерческого банка

 

Банковская система России. Контроль Центрального Банка России за деятельностью коммерческих банков

Основные принципы деятельности коммерческих банков на территории России. Порядок регистрации и лицензирование деятельности коммерческих банков

Состав акционеров и структура управления коммерческого банка.

Организационная структура коммерческого банка

Типы коммерческих банков

Процентная политика банка, техника начисления процентов

Действия ЦБ России по предупреждению экономических рисков в банковской деятельности.

Страхование некоторых банковских рисков

Банковская тайна

Виды операций коммерческих банков

Лизинговые операции

Порядок расчетов с бюджетом

 Внешнеэкономическая деятельность банков

Некоторые вопросы ведения учета в коммерческом банке

 

Банковский надзор и аудит

 

Раздел I. Система банковского контроля

1.1. Виды и организация контроля в банках

1.2. Регулирование Банком России деятельности коммерческих банков. Надзор Центрального банка за деятельностью коммерческих банков

1.3. Организация аудиторских проверок в банках

Раздел II. Методика проведения номинальной проверки в банке

2.1. Проверка учредительных документов и законности формирования уставного фонда

2.2. Проверка соблюдения банком обязательных экономических нормативов, установленных Центральным банком

2.3. Оценка кредитного портфеля банка

2.4. Проверка правильности и законности открытия и ведения операций по расчетным, текущим счетам, вкладам и депозитам

2.5. Проверка состояния бухгалтерского учета в банке

2.6. Проверка правильности формирования доходов и расходов банка

 

Банковский учет

 

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКИЙ АСПЕКТ

МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЙ АСПЕКТ

НАЛОГОВЫЙ АСПЕКТ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ФОРМИРОВАНИЮ И ИЗМЕНЕНИЮ УСТАВНОГО КАПИТАЛА БАНКА

ДЕПОЗИТАРНЫЙ УЧЕТ ЭМИССИОННЫХ ОПЕРАЦИЙ С АКЦИЯМ БАНКА

УЧЕТ СОБСТВЕННЫХ ДКЦИЙ, ВЫКУПЛЕННЫХ У АКЦИОНЕРОВ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО УМЕНЬШЕНИЮ УСТАВНОГО КАПИТАЛА БАНКА

УЧЕТ ОПЕРАЦИЯ ПО НАЧИСЛЕНИЮ И ВЫПЛАТЕ ДИВИДЕНДОВ

УВЕЛИЧЕНИЕ УСТАВНОГО КАПИТАЛА БАНКА ПУТЕМ КАПИТАЛИЗАЦИИ ДИВИДЕНДОВ

УЧЕТ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА

ВАЛЮТНАЯ ПОЗИЦИЯ И ЕЕ ОТРАЖЕНИЕ В УЧЕТЕ

УЧЕТ ТЕКУЩЕЙ ПЕРЕОЦЕНКИ ВАЛЮТНЫХ СЧЕТОВ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПОКУПКИ-ПРОДАЖИ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ ЗА СВОЙ СЧЕТ

УЧЕТ КАССОВЫХ И СРОЧНЫХ СДЕЛОК С ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ

УЧЕТ ПОКУПКИ-ПРОДАЖИ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ ПО ПОРУЧЕНИЮ КЛИЕНТА

ТОРГОВЫЕ ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

УЧЕТ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

УЧЕТ МЕЖБАНКОВСКИХ ВАЛЮТНЫХ КРЕДИТОВ

КРЕДИТНЫЕ ЛИНИИ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ И ИХ ОТРАЖЕНИЕ В УЧЕТЕ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТОВАНИЯ ПО ОВЕРДРАФТУ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

УЧЕТ БРОКЕРСКИХ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ В БАНКЕ-ИНВЕСТОРЕ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ С КОРПОРАТИВНЫМИ ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ С НЕПРОЦЕНТНЫМИ ВЕКСЕЛЯМИ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ С ПРОЦЕНТНЫМИ ВЕКСЕЛЯМИ

УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ В БАНКЕ

УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ЛИЗИНГА И АРЕНДЫ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ