Банковский учет и операционная техника

УЧЕТ И ОПЕРАЦИОННАЯ ТЕХНИКА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ (КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ)

Раздел: Бизнес, финансы

        Одной из разновидностей кредитных операций банков является размещение свободных денежных средств в депозит Банку России.

    Данная операция регламентируется специальным Положением, утвержденным

    приказом Центрального банка от 30 января 1996 г. No 02-22.

    Средства, перечисляемые в депозит Центробанку, учитываются на активном счете

    No 31901. Лицевые счета открываются в зависимости от срока заключенного

    договора по каждому договору в отдельности.

    При перечислении средств совершается следующая проводка:

    Дебет сч. No 31901

    Кредит сч. No 30102

    По окончании срока договора депонированные средства и начисленные по

    депозиту проценты перечисляются на корреспондентский счет банка:

    Дебет сч. No 30102

    Кредит сч. No 31901 на сумму депозита

    Кредит сч. No 70101 на сумму процентов

    Полученные проценты отражаются по символу 11601 Схемы статей доходов и

    расходов.