Бухгалтерские проводки

Раздел: Экономика

N

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки в момент передачи основного средства. Организацией в учетной политике установлен порядок выбытия объектов с использованием субсчета "Выбытие основных средств"

1

01 субсчет "Выбытие основных средств"

01

Списана балансовая стоимость переданного основного средства на отдельный субсчет

2

02 субсчет "Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01"

01 субсчет "Выбытие основных средств"

Отражена накопленная амортизация по переданному основному средству на отдельном субсчете

3

91-2

01 субсчет "Выбытие основных средств"

Списана остаточная стоимость переданного основного средства при ликвидации общества с отдельного субсчета на прочие расходы организации

4

75-1

91-1

Отражена номинальная стоимость доли (взноса) участника, погашаемая при ликвидации общества

5

91-2

68 субсчет "Расчеты по НДС"

Начислена задолженность бюджету по НДС при передаче основного средства. В налоговую базу по НДС включена часть стоимости основного средства, превышающая первоначальный взнос участника. Для целей налогообложения передача имущества в пределах первоначального взноса участника не признается реализацией этого имущества в соответствии с подпунктом 5 пункта 3 статьи 39 НК РФ

Бухгалтерские проводки в момент передачи основного средства. Организацией в учетной политике установлен порядок выбытия объектов без использования субсчета "Выбытие основных средств"

1

02 субсчет "Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01"

01

Отражена накопленная амортизация по переданному объекту. Определена остаточная стоимость основного средства

2

91-2

01

Отражен прочий расход от передачи основного средства

3

75-1

91-1

Отражена номинальная стоимость доли (взноса) участника, погашаемая при ликвидации общества

4

91-2

68 субсчет "Расчеты по НДС"

Начислена задолженность бюджету по НДС при передаче основного средства. В налоговую базу по НДС включена часть стоимости основного средства, превышающая первоначальный взнос участника. Для целей налогообложения передача имущества в пределах первоначального взноса участника не признается реализацией этого имущества в соответствии с подпунктом 5 пункта 3 статьи 39 НК РФ

Бухгалтерские проводки при восстановлении суммы НДС по переданному основному средству

1

19-1

68 субсчет "Расчеты по НДС"

Восстановлен НДС при передаче основного средства участнику общества

2

91-2

19-1

Сумма восстановленного НДС отражена в составе прочих расходов организации

Бухгалтерские проводки при отражении возврата доли (взноса) участнику

1

80

75-1

Отражено погашение доли (взноса) участника передачей основного средства