ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ ДОГОВОРА БАНКОВСКОГО СЧЕТА

 

Арест денежных средств и приостановление операций по счету

  

 

В соответствии со ст. 858 ГК ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, не допускается, за исключением наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом.

 

Публично-правовые требования, предъявляемые к банкам и иным кредитным организациям при применении ареста денежных средств или приостановления операций по счету, сформулированы в ст. 27 Закона о банках и банковской деятельности, согласно которой на денежные средства и иные ценности юридических и физических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации, арест может быть наложен не иначе как судом и арбитражным судом, судьей, а также по постановлению органов предварительного следствия при наличии санкции прокурора.

 

При наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счетах и во вкладах, кредитная организация незамедлительно по получении соответствующего судебного акта или иного постановления о наложении ареста прекращает расходные операции по данному счету (вкладу) в пределах средств, на которые наложен арест. Взыскание на денежные средства и иные ценности физических и юридических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации, может быть обращено только на основании исполнительных документов в соответствии с законодательством Российской Федерации.

 

С точки зрения публичного права арест денежных средств, находящихся на счете, и приостановление операций по счету представляют собой необходимые меры, направленные на обеспечение выполнения (в данном случае - принудительного) физическим или юридическим лицом - владельцем счета публично-правовых обязанностей по исполнению судебных актов, уплате налоговых и иных обязательных платежей. В частноправовых отношениях указанные меры являются предусмотренными законодательством ограничениями права владельца счета по договору банковского счета на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете (п. 3 ст. 845 ГК).

Как верно замечает С.В. Сарбаш, намерение законодателя при установлении правила, содержащегося в ст. 858 ГК, "заключалось в том, чтобы урегулировать правоотношения, возникающие при вмешательстве не участвующих в договоре банковского счета уполномоченных государственных органов в данные договорные отношения, которые и приводят к ограничению соответствующего права клиента" <*>.

--------------------------------

<*> Сарбаш С.В. Указ. соч. С. 155.

 

Вместе с тем, на наш взгляд, в данном случае не стоит говорить о вмешательстве государственных органов в договорные отношения, скорее, речь идет о публично-правовых обязанностях банка, в котором находятся денежные средства организации, не исполнившей своей обязанности по уплате налоговых и иных обязательных платежей либо оказавшейся в положении ответчика по судебному делу. Соответствующие обязанности банка установлены императивными нормами закона и по этой причине не охватываются содержанием договора банковского счета. Для обеих сторон названного договора нормы об аресте денежных средств, находящихся на счете, и о приостановлении операций по счету представляют собой внешние правила поведения, обязательные к исполнению, которые не имеют отношения к их договорным обязательствам по договору банковского счета.

Под арестом денежных средств, находящихся на счете, понимается временное прекращение банковских операций с числящейся на счете определенной денежной суммой, на которую наложен арест. При этом банковский счет как таковой не может быть подвергнут аресту: за пределами арестованной денежной суммы банковские операции продолжают осуществляться. По этой причине невозможно наложить арест также на денежные средства, которые могут поступить в будущем на соответствующий банковский счет. Такой подход был сформулирован в судебно-арбитражной практике еще в 1996 г. <*>.

--------------------------------

<*> См.: информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 25 июля 1996 г. N 6 // Вестник ВАС РФ. 1996. N 10. С. 127.

 

Правда, в последние годы в юридической литературе отмеченный подход нередко подвергается критике и, напротив, приветствуется практика уполномоченных государственных органов, в том числе судебных приставов-исполнителей, имеющих право налагать арест на денежные средства, находящиеся на банковских счетах, которые "в процессуальных документах о наложении ареста указывают, что банку запрещается списывать со счета имеющиеся и поступающие после наложения ареста средства в определенном размере (в размере средств, на которые наложен арест)" <*>.

--------------------------------

<*> Научно-практический комментарий к Федеральному закону Российской Федерации "Об исполнительном производстве" / Под ред. В.М. Шерстюка, М.К. Юкова. 2-е изд., испр., доп. и перераб. М., 2004. С. 212 (автор главы - Л.А. Новоселова).

 

Между тем подобная практика, когда аресту подвергаются не только денежные средства, находящиеся на счете в момент ареста, но и будущие денежные средства, которые могут поступить на счет (так называемый накопительный арест), вступает в прямое противоречие с требованиями закона: в настоящее время как ГК (ст. 858), так и Федеральный закон "Об исполнительном производстве" (п. 6 ст. 46, п. 3 ст. 57) допускают арест лишь тех безналичных денежных средств, которые находятся на счете.

Другое дело, когда в литературе ставится вопрос о необходимости изменения действующего законодательства, регулирующего порядок ареста денежных средств на банковских счетах. Например, по мнению С.В. Сарбаша, "можно считать целесообразным такое изменение и дополнение законодательства, которое позволило бы в указанных в законе случаях блокировать счет таким образом, чтобы поступающие на него суммы арестовывались автоматически вплоть до достижения ими указанной в соответствующем решении компетентных органов суммы. При этом владелец счета должен, видимо, сохранять право использовать суммы, превышающие размер арестованных средств" <*>.

--------------------------------

<*> Сарбаш С.В. Указ. соч. С. 162.

 

Однако и такая постановка вопроса вызывает определенные сомнения. Ведь в случае наложения ареста, например для обеспечения исполнения судебного решения, на денежные средства в размере, значительно превышающем денежную сумму, находящуюся на счете ответчика, ожидание со стороны взыскателя "достижения указанной в соответствующем решении суммы" (вместо ареста иного имущества ответчика) дает ответчику хороший шанс реализовать свое имущество, на которое могло бы быть обращено взыскание по судебному решению, а вырученную сумму зачислить на любой иной банковский счет, открытый в другом банке.

Кроме того, общепризнанным и в судебной практике (соответствующее разъяснение содержится в том же Информационном письме от 25 июля 1996 г. N 6), и в доктрине <*> является вывод о том, что наложение ареста на денежные средства, находящиеся на счете, не может нарушать очередности списания денежных средств со счета, установленной ст. 855 ГК. Иными словами, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований находящаяся на счете и подвергнутая аресту денежная сумма может быть списана по исполнительным или платежным документам, относящимся к вышестоящей очереди по сравнению с требованием, для обеспечения исполнения которого был наложен арест. При этих условиях введение накопительного ареста лишено всякого практического смысла.

--------------------------------

<*> См.: Научно-практический комментарий к Федеральному закону Российской Федерации "Об исполнительном производстве". С. 218 - 219; Сарбаш С.В. Указ. соч. С. 163; Рассказова Н.Ю. Указ. соч. С. 614.

 

Наложение ареста на денежные средства, находящиеся на счете, как мера по обеспечению исковых требований и исполнения судебных решений предусмотрено процессуальным законодательством и законодательством об исполнительном производстве.

В соответствии со ст. ст. 139, 140 ГПК РФ по заявлению лиц, участвующих в деле, судья или суд может принять меры по обеспечению иска; обеспечение иска допускается во всяком положении дела, если непринятие мер по обеспечению иска может затруднить или сделать невозможным исполнение решения суда. Одной из мер по обеспечению иска признается наложение ареста на имущество, принадлежащее ответчику и находящееся у него или других лиц. Согласно ст. 142 ГПК РФ определение суда об обеспечении иска приводится в исполнение немедленно в порядке, установленном для исполнения судебных постановлений; на основании определения суда об обеспечении иска судья или суд выдает истцу исполнительный лист и направляет ответчику копию определения суда. В случае отказа в иске принятые меры по обеспечению иска сохраняются до вступления в законную силу решения суда. Однако судья или суд одновременно с принятием решения суда или после его принятия может вынести определение суда об отмене мер по обеспечению иска. При удовлетворении иска принятые меры по его обеспечению сохраняют свое действие до исполнения решения суда (п. 3 ст. 144 ГПК РФ).

Более детальное регулирование процессуальных отношений, связанных с применением обеспечительных мер (в том числе наложение ареста на денежные средства и иное имущество ответчика), можно обнаружить в АПК РФ. В соответствии со ст. 90 АПК РФ арбитражный суд по заявлению лица, участвующего в деле, а в случаях, предусмотренных данным Кодексом, и иного лица может принять срочные временные меры, направленные на обеспечение иска или имущественных интересов заявителя (обеспечительные меры). Обеспечительные меры допускаются на любой стадии арбитражного процесса, если непринятие этих мер может затруднить или сделать невозможным исполнение судебного акта, в том числе если неисполнение судебного акта предполагается за пределами Российской Федерации, а также в целях предотвращения причинения значительного ущерба заявителю. Обеспечительные меры могут быть приняты арбитражным судом по заявлению стороны третейского разбирательства по месту нахождения третейского суда, месту жительства должника или месту нахождения имущества должника.

Одной из обеспечительных мер, принимаемых арбитражным судом, является наложение ареста на денежные средства или иное имущество, принадлежащие ответчику и находящиеся у него или других лиц. Арбитражным судом могут быть приняты и иные обеспечительные меры, а также одновременно может быть принято несколько обеспечительных мер, которые, однако, должны быть соразмерны заявленному требованию (ст. 91 АПК РФ).

Согласно ст. 96 АПК РФ определение арбитражного суда об обеспечении иска приводится в исполнение немедленно в порядке, установленном для исполнения судебных актов арбитражного суда. На основании определения об обеспечении иска выдается исполнительный лист. В случае если при исполнении определения арбитражного суда об обеспечении иска путем наложения ареста на денежные средства или иное имущество, принадлежащие ответчику, ответчик предоставил встречное обеспечение путем внесения на депозитный счет суда денежных средств в размере требований истца либо предоставления банковской гарантии, поручительства или иного финансового обеспечения на ту же сумму, он вправе обратиться в арбитражный суд, рассматривающий дело, с ходатайством об отмене обеспечительных мер. В случае удовлетворения иска обеспечительные меры сохраняют свое действие до фактического исполнения судебного акта, которым закончено рассмотрение дела по существу. В случае отказа в удовлетворении иска, оставления иска без рассмотрения, прекращения производства по делу обеспечительные меры сохраняют свое действие до вступления в законную силу соответствующего судебного акта. После вступления судебного акта в законную силу арбитражный суд по ходатайству лица, участвующего в деле, выносит определение об отмене мер по обеспечению иска или указывает на это в судебных актах об отказе в удовлетворении иска, об оставлении иска без рассмотрения, о прекращении производства по делу.

Арбитражный суд по заявлению организации или гражданина вправе также принять предварительные меры, направленные на обеспечение имущественных интересов заявителя до предъявления иска (ст. 99 АПК РФ).

Наложение ареста на денежные средства и иное имущество должника применяется также при обращении взыскания на имущество должника в ходе исполнительного производства.

В соответствии со ст. 46 Федерального закона "Об исполнительном производстве" обращение взыскания на имущество должника состоит из его ареста (описи), изъятия и принудительной реализации. Взыскание по исполнительным документам обращается в первую очередь на денежные средства должника в рублях и иностранной валюте и иные ценности, в том числе находящиеся в банках и иных кредитных учреждениях. При наличии сведений об имеющихся у должника денежных средствах и иных ценностях, находящихся на счетах и во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях, на них налагается арест. При отсутствии таких сведений судебный пристав-исполнитель запрашивает их у налоговых органов, которые обязаны в трехдневный срок представить судебному приставу-исполнителю необходимую информацию. При отсутствии у должника денежных средств в рублях, достаточных для удовлетворения требований взыскателя, взыскание обращается на денежные средства должника в иностранной валюте. Взыскание на имущество должника, в том числе на денежные средства и иные ценности, находящиеся в наличности либо на счетах и во вкладах или на хранении в банках и иных кредитных организациях, обращается в том размере и объеме, которые необходимы для исполнения исполнительного документа с учетом взыскания исполнительского сбора и расходов по совершению исполнительных действий.

Арест, налагаемый судебным приставом-исполнителем в порядке обращения взыскания на денежные средства должника в ходе исполнительного производства, отличается от наложения ареста на денежные средства ответчика, применяемого судом и арбитражным судом, тем обстоятельством, что такой арест является лишь первой стадией обращения взыскания на денежные средства и иное имущество должника, за которой должна непосредственно следовать стадия изъятия соответствующих денежных средств. В силу этого период, в течение которого денежные средства должника находятся под арестом, является весьма непродолжительным.

На данное обстоятельство обращалось внимание в юридической литературе, в частности указывалось следующее: "Наложение ареста на денежные средства при обращении на них взыскания в отличие от ареста, применяемого в качестве меры обеспечения иска или обеспечения исполнения решения, предполагает изъятие денежных средств, т.е. списание их со счета организации-должника и зачисление на счет подразделения судебных приставов-исполнителей" <*>. С.В. Сарбаш также подчеркивает, что "в этом случае арест непродолжителен и может рассматриваться как начальная стадия самого взыскания или списания денежных средств" <**>.

--------------------------------

<*> Научно-практический комментарий к Федеральному закону Российской Федерации "Об исполнительном производстве". С. 213.

<**> Сарбаш С.В. Указ. соч. С. 159.

 

Другой случай, когда в соответствии со ст. 858 ГК допускается законодательное ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, представляет собой приостановление операций по счету.

Приостановление операций по счету отличается от ареста денежных средств, находящихся на счете, тем, что "при аресте определенной денежной суммы клиент вправе осуществлять любые операции по счету, которые не затрагивают указанную арестованную сумму, а приостановление операций, по смыслу закона, должно приводить к прекращению любых операций клиента по счету" <*>. К сказанному следует добавить, что, как и в случае с арестом денежных средств, находящихся на счете, приостановление операций по счету не может нарушить очередность списания денежных средств со счета, установленную ст. 855 ГК, поэтому запрет на осуществление операций по счету не может распространяться на операции по списанию средств по исполнительным (платежным) документам, очередность исполнения которых предшествует исполнению требования, для обеспечения которого вводится такая мера, как приостановление операций по счету.

--------------------------------

<*> Там же. С. 166.

 

Данное обстоятельство в полной мере учтено в налоговом законодательстве, допускающем приостановление операций по счетам налогоплательщиков и налоговых агентов. В соответствии с п. 1 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога или сбора и означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету. Однако указанное ограничение не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов.

Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке принимается налоговым органом, направившим требование об уплате налога, в случае неисполнения налогоплательщиком в установленные сроки обязанности по уплате налога. В этом случае решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке может быть принято только одновременно с вынесением решения о взыскании налога.

Решение о приостановлении операций налогоплательщиков-организаций и индивидуальных предпринимателей по их счетам в банке может быть также принято налоговым органом в случае непредставления указанными налогоплательщиками налоговой декларации в налоговый орган в течение двух недель по истечении установленного срока представления такой декларации, а также в случае отказа от представления налоговых деклараций. В этом случае приостановление операций по счетам отменяется решением налогового органа не позднее одного операционного дня, следующего за днем представления налогоплательщиками соответствующей налоговой декларации.

Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика направляется налоговым органом банку с одновременным уведомлением налогоплательщика и подлежит безусловному исполнению банком с момента получения соответствующего решения налогового органа и до его отмены (п. п. 2 - 5 ст. 76 НК РФ).

В НК РФ (п. 7 ст. 76) имеется правило о том, что банк не несет ответственности за убытки, понесенные налогоплательщиком в результате приостановления операций по его счету на основании решения налогового органа.

 

 

 Смотрите также:

  

Права и обязанности сторон по договору банковского счета.

Арест счета возможен только по решению суда и постановлению следственных органов. Это означает временное приостановление любых операций по счету.
При наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счетах и во вкладах, кредитная организация...

 

Банковский счет является необходимым средством организации...

клиента денежных сумм и проведении других операций по счету. При этом объектом. совершаемых действий в большинстве случаев являются безналичные денежные средства.
применения к таким счетам общих правил, касающихся ареста счетов или приостановления.

 

Арест имущества и денежных средств - ОБЕСПЕЧИТЕЛЬНЫЕ...

Приостановление реализации имущества при предъявлении иска об освобождении его от ареста имеет своей целью защиту прав
аресте денежных средств, находящихся на счетах в банках и иных кредитных учреждениях, производство операций по соответствующим счетам...